内部审计基础知识
单选题在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）A 有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
题目
单选题
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）
A
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
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相似问题和答案
第1题：
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（ ）。
A.独立检查付款凭单计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
答案：A,B,D
解析：
销售发票是在销售业务中开具给客户的。选项C不符合题意。
第2题：
在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：
A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计
B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计
答案：A
解析：
第3题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。 A．有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B．验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C．财会部门未能及时记录成付账款 D．采购部门未能及时登记采购业务
正确答案：A
第4题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。
- A、有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
- B、验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
- C、财会部门未能及时记录成付账款
- D、采购部门未能及时登记采购业务
正确答案:A
第5题：
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商发票
- D、供应商对账单
正确答案:D
第6题：
注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（ ）。
A.编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
B.编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性
C.编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证
D.编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称
B.编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性
C.编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证
D.编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称
答案：D
解析：
选项D，编制凭单人员在付款凭单上填入借记的资产或费用账户名称。
第7题：
某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：
A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果。
B.对计算机程序的变动实施详细审计。
C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查。
D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果。
B.对计算机程序的变动实施详细审计。
C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查。
D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果。
答案：C
解析：
A、不正确。由于会计人员舞弊时输入的供应信息是虚假的，因此对多个供应商进行数据检验，不能发现舞弊行为。B、不正确。该会计的舞弊行为并不涉及计算机程序的改动，因此，对整个计算机系统程序的变动实施详细审计并不能发现该舞弊行为。C、正确。使用通用审计软件，通过对比多个相关文件，找出地址相同的记录并进行检查，可以发现上述舞弊行为。D、不正确。通过整体测试法测试应用控制的做法没有针对上述舞弊行为，指向性不强，对调查舞弊不大。
第8题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了()。
A:有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
B:验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
C:财会部门未能及时记录应付账款
D:采购部门未能及时登记采购业务
B:验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
C:财会部门未能及时记录应付账款
D:采购部门未能及时登记采购业务
答案：A
解析：
第9题：
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）
- A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
- B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
- C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
- D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
正确答案:A
第10题：
为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。
正确答案:正确