中级审计理论与实务
单选题下列有关内部控制的表述中，错误的是（ ）。[2009年初级真题]A 内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B 内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C 内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D 内部控制一般仅针对常规业务活动设置
题目
单选题
下列有关内部控制的表述中，错误的是（ ）。[2009年初级真题]
A
内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B
内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠
C
内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件
D
内部控制一般仅针对常规业务活动设置
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相似问题和答案
第1题：
（2014年真题)下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ )。
A.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
B.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
B.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
答案：A
解析：
选项C和选项D中，如果与经营和合规目标相关的控制同注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关；选项B中，与财务报告相关的内部控制可能是为了实现经营目标，也可能是为了提高财务数据的可靠性，前者与审计无关，后者与审计相关。
第2题：
下列说法中，有关审计证据的表述错误的是（）。
- A、书面证据比口头证据可靠
- B、外部证据比内部证据可靠
- C、复制证据比原始证据可靠
- D、内部控制好的证据比内部控制差的证据可靠
正确答案:C
第3题：
下列有关审计证据的表述中,错误的是()。
A、书面证据比口头证据更可靠
B、外部证据部内部证据更可靠
C、复制证据比原始证据更可靠
D、内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠
参考答案：C
第4题：
单选题
下列各项中，属于社会审计特有程序的是（ ）。[2010年初级、中级真题]
A
制定审计计划
B
测试内部控制
C
签订审计业务约定书
D
编制审计报告
正确答案：
D
解析：
审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。
审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。
第5题：
单选题
社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。[2011年初级、中级真题]
A
内部控制风险较低
B
内部控制风险很高
C
内部控制的设置极不健全
D
难以对内部控制的健全性做出评价
正确答案：
C
解析：
经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：①某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；②仅靠实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：①某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；②仅靠实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
第6题：
下列有关基金管理人内部控制的表述中，错误的是（）。
- A、内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节
- B、内部控制是一个过程
- C、内部控制可以保证控制目标的实现
- D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动之中的一系列活动
正确答案:C
第7题：
单选题
下列有关基金管理人内部控制的表述中，错误的是（）。
A
内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节
B
内部控制是一个过程
C
内部控制可以保证控制目标的实现
D
内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动之中的一系列活动
正确答案：
C
解析：
暂无解析
第8题：
下列有关内部控制的表述中，错误的是：
A．内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B．内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠
C．内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件
D．内部控制一般仅针对常规业务活动设置
正确答案：B
第9题：
多选题
下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（ ）。[2011年初级真题]
A
人力资源制度
B
对交易和事项的独立检查
C
对控制的日常监督
D
实物控制
E
管理当局的理念
正确答案：
A,C
解析：
内部控制中“控制活动”要素主要包括：①业务授权控制；②职责分工控制；③凭证与记录控制；④实物控制；⑤独立检查。AE两项属于内部控制中“控制环境”要素；C项属于内部控制中“风险评估与监督”要素。
内部控制中“控制活动”要素主要包括：①业务授权控制；②职责分工控制；③凭证与记录控制；④实物控制；⑤独立检查。AE两项属于内部控制中“控制环境”要素；C项属于内部控制中“风险评估与监督”要素。
第10题：
单选题
下列各项中，属于控制环境要素的是（ ）。[2010年初级真题]
A
信息沟通系统的建立
B
对内部控制过程的监督
C
组织结构
D
资产保管与会计记录职责的分离
正确答案：
A
解析：
控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。控制环境的优劣直接决定着企业的各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括以下内容：①管理层的观念和经营风格；②组织结构；③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；⑦外部影响。
控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。控制环境的优劣直接决定着企业的各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括以下内容：①管理层的观念和经营风格；②组织结构；③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；⑦外部影响。