观察被审计单位有关业务活动的场所、设施
检查其是否存在控制措施线索
向有关人员询问某些业务执行情况
追踪一笔或者多笔交易的处理过程
选择若干笔业务独立地重新操作一遍
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
第10题:
测试内部控制有效性是审计必经程序,未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。
多选题下列关于控制测试和了解内部控制的说法中,正确的有()。A了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序B了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行C了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序D两者的审计程序都包含观察、检查和询问
多选题关于财务报告内部控制审计与财务报表审计,以下说法中,正确的有()。A在财务报表审计中,也要求注册会计师了解企业的内部控制,并在必要时测试内部控制B在财务报表审计中,注册会计师应当了解和测试内部控制C在内部控制审计中,注册会计师在对内部控制有效性形成结论时,应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果D在内部控制审计中,注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
单选题下列有关审计抽样的说法中,错误的是()。A 风险评估程序通常不涉及审计抽样,但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B 审计抽样适用于实质性分析程序C 当控制运行留下轨迹时,注册会计师可以采用审计抽样测试控制运行有效性D 审计抽样适用于细节测试
多选题下列关于控制测试性质的相关说法中,恰当的有()。A询问本身不足以测试控制运行的有效性,应当与其他审计程序结合使用B根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制D当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时,应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
下列各项审计程序中,通常不可以采用审计抽样的有()。A. 细节测试 B. 风险评估程序 C. 信息技术内部控制测试 D. 分析程序
判断题测试内部控制有效性是审计必经程序,未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。A 对B 错
多选题针对企业内部控制审计,下列属于注册会计师具体审计计划内容的有( )。A测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围B考虑初步业务活动的结果C了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围D测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围
多选题针对上市实体而言,下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中,错误的有( )。A在内部控制审计中,注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估B在内部控制审计中,注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见C在财务报表审计中,一旦确定需要测试内部控制,注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性D在财务报表审计中,注册会计师为了减少实质性程序工作量,无需实施更多的控制测试
下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是()。A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作,以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合B、在整合审计中,注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试,获取充分、适当的证据,支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见C、在整合审计中,注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试,获取充分、适当的证据,支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D、在财务报表审计与内部控制审计中,注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时,在适当的情况下,尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案