中级审计理论与实务
多选题评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）。A登记现金日记账与银行存款日记账B登记银行存款日记账与核对银行账C登记银行存款日记账与保管支票D保管支票与保管印章E登记现余及银行存款日记账与登记总分类账
题目
多选题
评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）。
A
登记现金日记账与银行存款日记账
B
登记银行存款日记账与核对银行账
C
登记银行存款日记账与保管支票
D
保管支票与保管印章
E
登记现余及银行存款日记账与登记总分类账
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相似问题和答案
第1题：
影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.被审计单位内部控制初步评价结果
C.对被审计单位内部控制的了解程度
D.与被审计单位的合作情况
参考答案：B
第2题：
审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有( )
A.存储部门与材料使用部门
B.生产计划制订与接受订单
C.保管与会计记录
D.成本计算与复核
E.保管与盘点检查
B.生产计划制订与接受订单
C.保管与会计记录
D.成本计算与复核
E.保管与盘点检查
答案：A,B,C,E
解析：
选项D属于会计部门内部分工。
第3题：
单位内部牵制制度包括（ ）。 A．职务分离制度 B．业绩报告制度 C．文件记录制度 D．内部审计控制
正确答案：ABCD
第4题：
应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）。
- A、被审计单位的内部控制制度较为薄弱
- B、被审计单位没有定期与供应商对账
- C、应付账款存在借方余额
- D、审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑
- E、应付账款余额的账龄较长
正确答案:A,C,E
第5题：
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
答案：A,B,C
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
第6题：
在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。
A．了解被审计单位存货的特点
B．了解存货相关的内部控制的有效性
C．了解被审计单位存货的盘存制度
D．评价被审计单位存货的盘点计划
正确答案：ABCD
解析：注册会计师在制定存货监盘计划时，应了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。以上四个选项均是注册会计师应了解和考虑的。
解析：注册会计师在制定存货监盘计划时，应了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。以上四个选项均是注册会计师应了解和考虑的。
第7题：
审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有：
A、存储部门与材料使用部门
B、生产计划制订与审批
C、保管与会计记录
D、采购与保管
E、保管与盘点检查
B、生产计划制订与审批
C、保管与会计记录
D、采购与保管
E、保管与盘点检查
答案：A,B,C,E
解析：
选项D可以是同一部门。
第8题：
审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：
A．调查并描述该业务循环的内部控制
B．检查不相容职责是否确实分离
C．抽查相关凭证是否连续编号
D．评价该业务循环的内部控制
正确答案：A
第9题：
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
答案：A,B,C
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
第10题：
评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）
- A、登记现金日记账与银行存款日记账
- B、登记银行存款日记账与核对银行账
- C、由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表
- D、保管支票与保管印章
- E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
正确答案:B,D,E