中级审计理论与实务
单选题对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。A 在审计报告中反映这一情况B 相关内部控制不可信赖C 采购部主任没有执行采购程序D 可能发生多次类似采购行为
题目
单选题
对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。
A
在审计报告中反映这一情况
B
相关内部控制不可信赖
C
采购部主任没有执行采购程序
D
可能发生多次类似采购行为
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相似问题和答案
第1题：
30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
A．提出采购申请与批准采购申请
B．批准采购申请与采购
C．采购与验收
D．验收与付款
E．存货保管与发出
正确答案：ABCD
第2题：
可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。
A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失
B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失
答案：A,B,D,E
解析：
仓库或其他使用部门提出请购申请，选项C错误。
第3题：
对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。 A．在审计报告中反映这一情况 B．相关内部控制不可信赖 C．采购部主任没有执行采购程序 D．可能发生多次类似采购行为
正确答案：D
第4题：
下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是:
A、验收单预先连续编号
B、定期与供应商核对往来款项
C、采购部门提出采购申请并对其进行审批
D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查
B、定期与供应商核对往来款项
C、采购部门提出采购申请并对其进行审批
D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查
答案：C
解析：
选项C，违反了提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制的原则。
第5题：
采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.批准请购与采购部门相互独立
C.验收部门与财会部门相互独立
D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券
E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
B.批准请购与采购部门相互独立
C.验收部门与财会部门相互独立
D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券
E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
答案：A,B,C,E
解析：
第6题：
对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。
A:在审计报告中反映这一情况
B:相关内部控制不可信赖
C:采购部主任没有执行采购程序
D:可能发生多次类似采购行为
B:相关内部控制不可信赖
C:采购部主任没有执行采购程序
D:可能发生多次类似采购行为
答案：D
解析：
第7题：
对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持的结论是( ）。
A.在审计报告中反映这一情况
B.相关内部控制不可信赖
C.采购部主任没有执行采购程序
D.可能发生多次类似采购行为
B.相关内部控制不可信赖
C.采购部主任没有执行采购程序
D.可能发生多次类似采购行为
答案：D
解析：
内部控制测评发现一次内部控制没有运行，可能意味着还有类似的情况存在。
第8题：
30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
A ．提出采购申请与批准采购申请
B ．批准采购申请与采购
C ．采购与验收
D ．验收与付款
E ．存货保管与发出
正确答案：ABCD
第9题：
下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：
A:采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准
B:企业内部建立分级采购批准制度
C:签发支票要经过被授权人的签字批准
D:由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对
B:企业内部建立分级采购批准制度
C:签发支票要经过被授权人的签字批准
D:由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对
答案：D
解析：
第10题：
2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。
A.①
B.②
C.③
D.④
B.②
C.③
D.④
答案：A,C,D
解析：