涉税服务与实务

多选题下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（ ）。A进项税额B已交税金C进项税额转出D出口退税E转出多交增值税

题目
多选题
下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（ ）。
A

进项税额

B

已交税金

C

进项税额转出

D

出口退税

E

转出多交增值税

参考答案和解析
正确答案： A,D
解析：
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第1题：

11下列不属于于应交税金二级科目的是（ ）。

A、进项税额和已交税金

B、未交增值税

C、出口退税和销项税额

D、转出未交增值税和多交增值税


正确答案：ACD

第2题：

对于下列应交税金——应交增值税专栏正确的表述为（ ）。

A．当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C．“转出未交增值税”专栏，反应月份终了转出的未交增值税

D．“进项税额转出”专栏，反应不应从销项税额抵扣，按照规定转出的进项税额

E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项


正确答案：BCD
A项应该在“未交税金”专栏登记，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。 

第3题：

企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。

A、转出未交增值税

B、进项税额

C、进项税额转出

D、转出多交增值税


参考答案：AB

第4题：

“应交税金——应交增值税”明细科目应设置的专栏包括（）。

  • A、进项税额
  • B、已交税金
  • C、销项税额
  • D、出口退税
  • E、进项税额转出

正确答案:A,B,C,D,E

第5题：

下列项目中，属于“应交增值税”明细科目的借方专栏的有（）。

A.进项税额
B.已交税金
C.进项税额转出
D.出口退税
E.转出多交增值税

答案：A,B
解析：
选项CDE：属于“应交增值税”明细科目的贷方专栏。

第6题：

下列不属于于应交税金二级科目的是（ ）。

A、进项税额和已交税金

B、未交增值税

C、出口退税和销项税额

D、转出未交增值税和多交增值税


正确答案：ACD

第7题：

应在“应交税金－应交增值税”明细账的借方设置专栏的有（ ）。

A．进项税额

B．出口退税

C．减免税款

D．进项税额转出


正确答案：AC
出口退税及进项税额转出应计入“应交税金－应交增值税”明细账的贷方。

第8题：

对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（ ）。

A．当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额


正确答案：BCD
A：当月缴纳上月未交增值税，不登记在“已交税金”专栏，而通过“应交税金—未交增值税”科目核算，借记“应交税金－－未交增值税”，贷记“银行存款”。所以，选项A的表述不正确。  
B：当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。所以，选项B的表述是正确的。  
C：“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－－未交增值税”。所以，选项C的表述是正确的。  
D：该表述正确。比如在建工程领用原材料：  
借：在建工程  
    贷：原材料   
    应交税金－－应交增值税（进项税额转出） 

第9题：

对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。

A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

答案：B,C,D
解析：

第10题：

在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置（）。

  • A、未交增值税
  • B、进项税额
  • C、已交税金
  • D、转出多交增值税

正确答案:B,C

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