涉税服务与实务

单选题某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；不动产对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为()万元。（企业经营货物适用增值税税率为17%）A 8954B 8690C 10700D 10720

题目
单选题
某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；不动产对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为()万元。（企业经营货物适用增值税税率为17%）
A

8954

B

8690

C

10700

D

10720

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相似问题和答案

第1题：

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售零售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机100台取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月

A．28.85

B．16.90

C．18.90

D．14.32


正确答案：B
解析：应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-12= 16.90(万元)

第2题：

某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元;本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为()

A、85万元

B、88.4万元

C、58万元

D、84.8万元


参考答案：B

第3题：

某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)

A．8665.30万元

B．8690万元

C．8540万元

D．9520万元


正确答案：D
解析：第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。
企业以货物对外投资的，根据新会计准则的规定，应当确认收入。
第1行“营业收入”=8000+170÷17%+20+500=9520(万元)

第4题：

2011年2月，某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构向零售商批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向零售商批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。

A．4万元

B．6．9万元

C．5．9万元

D．7．23万元


正确答案：B
卷烟批发企业的机构所在地总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构汇总缴纳消费税，但总机构和分支机构各自缴纳增值税。
总机构应纳消费税=(50+30)×5%=4(万元)
总机构应纳增值税=(50+20)×17%-9=11．9-9=2．9(万元)
总机构合计缴纳增值税和消费税=4+2．9=6．9(万元)。

第5题：

某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营批发和零售业务，2009年9月有关生产经营情况如下：

(1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入600万元，小百货销售收入不含税358万元，销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入142.85万元(其中宠物饲料为8万元)；

(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输

该商场应缴纳消费税( )万元。

A．0

B．0.4

C．0.46

D．0.65


正确答案：B

第6题：

某超市为增值税小规模纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。

A.1286.31

B.1456.31

C.572.62

D.0


参考答案：C

增值税纳税人（包括增值税一般纳税人和小规模纳税人）自2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
该超市当月应纳增值税=10÷（1+3%）×3%×10000-（2000+340）=572.62（元）。

第7题：

某商场为增值税一般纳税人,2009年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。

A. 0.17

B.0.2

C.0.12

D.-0.2


正确答案：C

第8题：

某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为 ( )万元。

A．-0.2

B．0.12

C．0.17

D．0.2


正确答案：B
解析：应纳增值税=22÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=0.12(万元)

第9题：

2019年5月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税收入9万元。该业务应纳增值税( )

A.0万元;

B.1.53万元;

C.1.17万元;

D.1.44万元


答案：C

第10题：

某商业企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售零售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机100台取得增值税专用发票，注明增值税12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业2008年3月应纳增值税（ ）万元。

A．28.849

B．16.90

C．18.9

D．14.322


正确答案：B
应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-12=16.90(万元)

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