涉税服务与实务

多选题对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）。A房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报B同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报C表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报D工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除E房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除

题目
多选题
对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）。
A

房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

B

同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

C

表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

D

工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除

E

房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析： 选项B，同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作；选项E，房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。
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相似问题和答案

第1题：

增值税一般纳税人申报主表是()。

A、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

B、《增值税纳税申报表附列资料(一)》

C、《增值税纳税申报表附列资料(二)》

D、《增值税纳税申报表附列资料(三)》


答案：A

第2题：

某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有（　）。

A.土地增值税纳税申报表
B.土地使用权证书
C.土地转让合同
D.与转让土地使用权有关的其他资料

答案：A,B,C,D
解析：
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

第3题：

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是( )。

A．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当合并填报

B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

C．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

D．其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的 10%计算扣除


正确答案：C
解析：房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报；同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。

第4题：

某房地产开发企业，进行土地增值税预缴申报应报送（）。

  • A、《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》
  • B、土地增值税项目登记表等有关资料
  • C、房产买卖合同
  • D、享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件

正确答案:A,B,D

第5题：

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

  • A、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
  • B、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
  • C、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
  • D、其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
  • E、房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

正确答案:B,D,E

第6题：

关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

A.土地增值税采用超额累进税率
B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

答案：B,C,D
解析：
土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

第7题：

为从事房地产开发并转让的纳税人申报土地增值税时，在日常申报窗口中选择哪种申报表（）

  • A、土地增值税申报表（非房地产）
  • B、综合申报表
  • C、地方税费结算检查表
  • D、土地增值税申报表（房地产）

正确答案:D

第8题：

下列属于现行增值税一般纳税人申报表及附列资料的有()。

A、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

B、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)

C、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)

D、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)


正确答案：ABCD

第9题：

纳税人作了土地增值税（），需要录入土地增值税清算申报表。

  • A、预缴申报
  • B、清算申报
  • C、综合申报
  • D、以上都不是

正确答案:B

第10题：

房地产项目尾盘销售土地增值税申报，应报送（）。

  • A、《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》2份
  • B、《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》2份
  • C、享受土地增值税优惠的纳税人，应报送减免土地增值税证明材料
  • D、房屋及建筑物产权、土地使用权证书

正确答案:A,B,C

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