涉税服务与实务
多选题根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（ ）。A租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入E广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
题目
多选题
根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A
租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B
接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现
C
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D
销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
E
广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
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相似问题和答案
第1题：
根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入的实现
E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入的实现
B.接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入的实现
E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入的实现
答案：A,C,E
解析：
选项B：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D：销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现。
第2题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（ ）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
答案：A
解析：
（1）选项B：应于“转让协议生效，且完成股权变更手续时”，确认收入的实现；（2）选项C：按照“合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期”确认收入的实现；（3）选项D：按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现。
第3题：
按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。
A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税
B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税
C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税
D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税
正确答案：BD
第4题：
下列关于收入确认时点的表述中，正确的有（）。
- A、企业采用支付手续费方式委托代销商品，应在发出商品时确认收入
- B、企业采用预收款方式销售商品，应在发出商品时确认收入
- C、企业采用托收承付方式，在办妥托收手续时确认收入
- D、企业采用交款提货销售商品，在购货方收到货物时确认收入
正确答案:B,C
第5题：
根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。
- A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- B、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
- C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当追溯调整以前销售期间的销售商品收入
正确答案:D
第6题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（ ）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
答案：A
解析：
本题考核企业所得税收入的确定。选项B：企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。选项C：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
第7题：
下列关于企业所得税收入的表述正确的有（ ）。
A.只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税
B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税
答案：A,B,C
解析：
企业以买一赠一销售商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
第8题：
下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。
A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案：D
解析：
选项A，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
第9题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。
- A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
- D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
正确答案:C
第10题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
- A、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
- B、以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
- C、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
- D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
正确答案:A,B,C,D