涉税服务与实务

单选题下列关于统一增值税小规模纳税人标准的规定，表述错误的是（ ）。A 增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下B 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人C 转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额作转出处理D 转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额不得作转出处理

题目
单选题
下列关于统一增值税小规模纳税人标准的规定，表述错误的是（ ）。
A

增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

B

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

C

转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额作转出处理

D

转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额不得作转出处理

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第1题：

下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有()。

A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定

B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票

C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税


参考答案：ABC

第2题：

关于增值税的有关规定,错误的是()

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人销售或进口图书、报纸、杂志、音像制品以及电子出版物的，增值税税率是16%

C.小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外

D.销售古旧图书以及自己使用过的物品，免征增值税


参考答案：B

第3题：

下列关于增值税小规模纳税人的表述中,不正确的是()

A.实行简易征收办法，不得抵扣进项税

B.所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人


答案：BD

第4题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税
B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳税
C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以选择按小规模纳税人纳税

答案：D
解析：
(1)选项ABC：年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税。

第5题：

自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）万元及以下。

A.50
B.80
C.100
D.500

答案：D
解析：
自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

第6题：

下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。

A、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税


答案：D

第7题：

下列关于小规模纳税人，说法错误的是()。

A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税
B:小规模纳税人的征收率是3%
C:小规模纳税人可以使用增值税专用发票
D:小规模纳税人增值税进项税不可以抵扣

答案：C
解析：
选项C，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。

第8题：

国家税务总局公告2019年第15号发布的政策主要内容是()。

A、关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

B、关于深化增值税改革有关事项的公告

C、关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题

D、关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告


答案：A

第9题：

下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。

A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

答案：A
解析：
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。

第10题：

关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（ ）。

A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

答案：A
解析：

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