涉税服务与实务

单选题某工业企业（增值税一般纳税人）2010年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业2010年6月的销项税额为（　　）元。A 17850B 12750C 20884.5D 14133.19

题目
单选题
某工业企业（增值税一般纳税人）2010年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业2010年6月的销项税额为（　　）元。
A

17850

B

12750

C

20884.5

D

14133.19

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第1题：

某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为 ( )。

A．借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000

B．借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000

C．借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 18700

D．借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000


正确答案：C
解析：因为是自产的所以要加上10%的成本利润率，含税价格=(100000+ 10000)×0.17＝18700元。

第2题：

某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是()

A、借记“在建工程”60200元

B、贷记“库存商品”50000元

C、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”10200元

D、借记“在建工程”50000元


参考答案：ABC

第3题：

某增值税一般纳税企业发生的下列业务中,应将其进项税额转出的是()

A.将自产的产成品用于对外投资

B.将购入的原材料用于对外投资

C.将购入的原材料用于在建工程

D.将自产的产成品用于在建工程


参考答案：C

第4题：

某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：D
解析：
本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。

第5题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

该企业8月的销项税额合计( )元。
A.17000
B.15600
C.30600
D.34000

答案：B
解析：
本题考查增值税的计算。销项税额=13000+2600=15600(元)。

第6题：

某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100 000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。

A．借：在建工程 100 000

贷：主营业务收入 100 000

B．借：在建工程 117000

贷：主营业务收入 100 000

应交税金—应交增值税（销项税额） 17 000

C．借：在建工程 118 700

贷：库存商品 100 000

应交税金—应交增值税（销项税额） 18 700

D．借：在建工程 100 000

贷：库存商品 100 000


正确答案：C

第7题：

某生产型企业为增值税一般纳税人，领用一批自产产品用于在建工程，下列会计处理中正确的为（ ）。

A．借：在建工程

贷：库存商品

B．借：在建工程

贷：原材料

C．借：在建工程

贷：原材料

应交税金——应交增值税(销项税额)

D．借：在建工程

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)


正确答案：D

第8题：

某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

A．借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000

B．借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000

C．借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 18700

D．借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000


正确答案：C

第9题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200

答案：A
解析：
本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：

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