涉税服务与实务

单选题下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（）。A 允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C 税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照D 以个人名义承接业务，南省税务机

题目
单选题
下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（）。
A

允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

B

税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款

C

税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照

D

以个人名义承接业务，南省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正

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第1题：

单选题
复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人，申请人如对复议决定不服，可自收到《复议决定书》之日起（　　）日内向人民法院提起诉讼，对复议申请人逾期仍未起诉，也不执行复议决定的，税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。
A

5

B

10

C

15

D

30


正确答案： B
解析： 暂无解析

第2题：

多选题
对于一般纳税人出现以下()情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。
A

会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B

向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的

C

私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的

D

汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业

E

不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的


正确答案： D,A
解析： 本题考核发票的种类和使用范围的知识点。选项C，私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的，可以领购使用增值税专用发票。如果私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。选项D，汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业，可以领购开具增值税专用发票。

第3题：

多选题
税务机关对纳税人报送的《纳税人税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查之后，对纳税人适用的（ ）作出确认，在《纳税人税种登记表》的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种认定结果，以此作为办税的依据。
A

税率

B

税目

C

纳税方法

D

纳税地点

E

纳税期限


正确答案： E,D
解析：

第4题：

多选题
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
A

到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B

责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C

到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D

经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

E

经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户


正确答案： E,B
解析： 税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

第5题：

单选题
涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
A

税务师事务所纳税人

B

税务师事务所纳税人和扣缴义务人

C

税务师纳税人

D

税务师纳税人和扣缴义务人


正确答案： B
解析： 所谓涉税服务人员是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

第6题：

多选题
在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。
A

房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

B

转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除

C

货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D

房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

E

房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除


正确答案： E,A
解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

第7题：

单选题
下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是()。
A

对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

B

对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人

C

税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

D

税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人


正确答案： B
解析： 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。

第8题：

单选题
下列属于免税收入的是（　　）。
A

外单位欠款付给的利息

B

国家计委发行的国家重点建设债券利息

C

中国人民银行批准发行的金融债券利息

D

财政部发行的国债利息


正确答案： A
解析：
企业的下列收入为免税收入：①)国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。ABC三项都是应税收入。

第9题：

多选题
某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有()。
A

原材料

B

生产成本

C

库存商品

D

本年利润

E

以前年度损益调整


正确答案： D,C
解析： 企业原材料的结转金额正确，错误不会影响到“原材料”科目，而企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此，错误会影响到生产成本、库存商品和损益，同时，错误在2012年决算报表编制后的汇算清缴时发现，对于影响2012年的损益的情况应当通过“以前年度损益调整”科目处理。

第10题：

单选题
某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是（）万元。
A

10.03

B

16.46

C

12.03

D

14.04


正确答案： B
解析： 损失的材料成本为20万元，损失的产品成本为110万元，因非正常损失应当转出进项税额。进项税额转出＝20÷（1-13%）×13%+87÷（1-13%）×13%+2.4×17%+0.6×11%＝16.46（万元）

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