00155 中级财务会计

多选题下列事项中，符合现金管理有关规定的有( )A企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误E不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

题目
多选题
下列事项中，符合现金管理有关规定的有( )
A

企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

B

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批

C

企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可

D

如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

E

不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

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第1题：

下列说法正确的有( )。

A．企业现金收入应于当日送存银行

B．企业现金收入当日送存有困难的，可以由单位负责人确定送存时间

C．企业支付现金，可从企业库存现金限额中提取

D．企业支付现金，可从开户银行提取


正确答案：ACD
解析：企业现金收入当日送存有困难的，可以由开户银行确定，而不是由单位负责人确定送存时间。

第2题：

现金收入应当于当日送存开户银行，支付现金可以从现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中坐支(即直接支付)。（ ）


正确答案：√
表述正确。

第3题：

根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ ）。

A、企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付

B、企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月

C、企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天

D、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间


正确答案：D

第4题：

下列不属于开户单位现金收支应当依照的规定的是（　　）。

A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行
B.当日送存确有困难的，由开户单位确定送存时间
C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付
D.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额

答案：B
解析：
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

第5题：

开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间( )。


正确答案：×
[答案]×
【解析】本题考核现金管理。开户单位收入现金应于“当日”送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

第6题：

关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。

A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准

D．需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额


正确答案：B
B【解析】本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以以本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。

第7题：

开户单位办理现金收支，应当按照下列（ ）规定。

A．现金收入应当于当日送存开户银行

B．支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)

C．提取现金应写明用途，由单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付现金

D．因特殊情况必须使用现金的，应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金


正确答案：ABCD

第8题：

下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。

A、企业现金收入应于当日送存开户银行

B、企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用


正确答案：AC

第9题：

下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。

A．企业现金收入应于当日送存开户银行

B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用


正确答案：AC
【考点】现金收支的日常管理
【解析】企业办理现金收支业务时，应当遵守以下凡项规定：
(1)企业现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
(2)企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门批准，并在核定的范围和限额内进行。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。
(3)企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
(4)企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。
(5)不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。因此BD选项说法错误，本题正确答案选AC。

第10题：

关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是()。

A:开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B:开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C:开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准
D:不准单位之间相互借用现金

答案：B
解析：
本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。

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