经济学与价格学基础理论

多选题会加重纳税人负担的征税形式有（　　）。A起征点B免征额C税收加成D税收滞纳金E税收附加

题目
多选题
会加重纳税人负担的征税形式有（　　）。
A

起征点

B

免征额

C

税收加成

D

税收滞纳金

E

税收附加

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析：
附加和加成属于加重纳税人负担的一种措施。税收附加即把正税以外附加征收的税款称为附加税；税收加成是为限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征税的一种政策措施。
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第1题：

影响税收负担的税制因素包括()。

A:税率
B:税额
C:征税对象
D:计税依据
E:附加和加成

答案：A,C,D,E
解析：
本题考查税制的因素。影响税收负担的税制因素包括税率、征税对象、计税依据、减免税、附加和加成。

第2题：

下列关于税收构成要素，表述正确的是（ ）。

A.税收的附加是对特定纳税人加征
B.税收的加成是对所有纳税人加成
C.纳税人是实际负担税款的单位和个人
D.纳税人税负的轻重，并不以附加、加成和减免为主要措施

答案：D
解析：
本题考查的是税收制度及构成要素。纳税人是直接向国家交纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；加成与附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。P231～232。

第3题：

下列哪些规定可以起到减轻税负的作用()。

A、起征点

B、免征额

C、加成征收

D、税收附加


参考答案：AB

第4题：

属于减轻纳税人负担的措施有（）。

  • A、减税
  • B、免税
  • C、规定起征点
  • D、加成
  • E、免征额

正确答案:A,B,C,E

第5题：

减轻纳税人负担的措施有（）

  • A、起征点
  • B、附加
  • C、免征额
  • D、免税
  • E、加成

正确答案:A,C,D

第6题：

下列关于税收负担说法错误的是()。

A:税收负担是税收制度和税收政策的核心
B:税收负担会影响资源配置
C:税收负担多采用比率的形式衡量
D:税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系

答案：D
解析：
税收负担直接关系到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系。国家征税不仅影响纳税人占有和支配社会产品的总量，还影响不同纳税人之间占有和支配社会产品的比例。因此，税收负担的总量水平及分配比例将会对国家与纳税人之间及各纳税人之间的社会产品分配关系产生很大影响，正确处理好由税收负担水平形成的税收分配关系，必然对分配关系进而对生产关系的完善起到积极作用。由此可知，A、B、C三项所述正确，D项说法错误，符合题意。

第7题：

税收加成与税收附加不同，附加只对特定纳税人加征，加成对所有纳税人加征。（ ）


答案：错
解析：
本题考查的是税收制度及构成要素。加成和附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。

第8题：

关于税收负担的说法，错误的是（ ）。

A.税收加成使纳税人税收负担加重
B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率
C.经济发展水平是税收负担的影响因素
D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

答案：D
解析：
本题考查税收负担的影响因素。选项D错误，在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率；若实行累进税率，则名义边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。

第9题：

起征点和免征额都是税收优惠的形式。


正确答案:正确

第10题：

税收减免的形式一般包括（）。

  • A、减税
  • B、免税
  • C、起征点
  • D、免征额

正确答案:A,B,C,D

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