增值税专用发票
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海关进口增值税专用缴款书
餐饮业增值税发票
第1题:
A、取得的抵扣凭证有效
B、取得抵扣凭证方式合法
C、认证的时间及时
D、认证必须通过
E、必须为不动产
答案:ABC
解析:增值税进项税额并非可以全额抵扣,是否可以抵扣需视情而论。进项税额抵扣,是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税。在这里特别提醒“营改增”纳税人,进项税额抵扣,必须同时具备以下七个条件,缺一不可。否则,其增值税进项税额不得予以抵扣。同时,建议纳税人从实操层面的具体要求出发,视情处理、谨慎操作增值税进项税额的相关抵扣事项,以防范税务风险,提高税务遵从度。
前提条件一:必须办理一般纳税人资格
前提条件二:必须取得合法有效的抵扣凭证(AB)
前提条件三:必须符合规定的抵扣范围
前提条件四:必须执行规定的抵扣方法
前提条件五:必须健全会计核算
前提条件六:必须在规定期限申请专票认证(C)
前提条件七:必须业务交易真实发生
第2题:
A、实行分2年抵扣的进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣
B、实行分2年抵扣的进项税额中,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣
C、实行分2年抵扣的进项税额中,纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证
D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从销项税额中扣减
第3题:
增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。
A.不允许抵扣进项税额
B.按17%抵扣进项税款
C.按6%抵扣进项税额
D.按13%抵扣进项税额
第4题:
第5题:
第6题:
增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。
A.不允许抵扣进项税额
B.按13%抵扣进项税额
C.按6%抵扣进项税额
D.按17%抵扣进项税额
第7题:
第8题:
A、按照扣税凭证抵扣方法
B、计算抵扣方法
C、农产品核定扣除方法
D、不动产分期抵扣方法
第9题:
第10题: