00233 税法

问答题2013年10月，某建筑有限公司发生下列义务：（1）承接某大型购物中心附属楼工程，双方协定由建筑公司包工包料，大楼竣工验收合格后支付全部工程款额2200万元。（2）转让一块地皮给一私立幼儿园，取得转让收入580万元。（3）转让另一块地皮给某农科所作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳营业税的计算式。

题目
问答题
2013年10月，某建筑有限公司发生下列义务：（1）承接某大型购物中心附属楼工程，双方协定由建筑公司包工包料，大楼竣工验收合格后支付全部工程款额2200万元。（2）转让一块地皮给一私立幼儿园，取得转让收入580万元。（3）转让另一块地皮给某农科所作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳营业税的计算式。
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相似问题和答案

第1题：

某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本16570元)销售，取得销售收入18230元；工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为( )元。

A．219261

B．264701

C．181236

D．264204


正确答案：B

第2题：

市政一分公司不服从某建筑工程有限公司管理导致生产安全事故的,由某建筑工程有限公司承担主要责任()

此题为判断题(对，错)。


答案：错

第3题：

2005年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。


正确答案：(1)建造宿舍楼应缴营业税=(400+200-50)×3%=16.5(万元) (2)建造宿舍楼应扣缴营业税=50×3%=1.5(万元) (3)转让土地使用权应缴营业税=150×5%=7.5(万元) 转让给农场用于农业生产的土地可免缴营业税。
(1)建造宿舍楼应缴营业税=(400+200-50)×3%=16.5(万元) (2)建造宿舍楼应扣缴营业税=50×3%=1.5(万元) (3)转让土地使用权应缴营业税=150×5%=7.5(万元) 转让给农场用于农业生产的土地可免缴营业税。

第4题：

无证经营的包工头王某的农民工建筑队，挂靠在具有二级资质的某建筑公司下承包了一栋住宅楼工程，因工程质量不符合质量标准而给业主造成了较大的经济损失，此经济损失应由（）承担赔偿责任。

A、 王某
B、 建筑公司
C、 建筑公司和王某连带
D、 双方按事先的约定

答案：C
解析：
2018新教材P140 承包企业应对劳务分包企业的用工情况和工资支付进行监督，并对本工程发生的劳务纠纷承担连带责任

第5题：

甲公司与没有建筑施工资质的某施工队签订合作施工协议，由甲公司投标乙公司的办公楼建筑工程，施工队承建并向甲公司交纳管理费。中标后，甲公司与乙公司签订建筑施工合同。工程由施工队负责施工。办公楼竣工验收合格交付给乙公司。乙公司尚有部分剩余工程款未支付。下列哪一选项是正确的？

A.合作施工协议有效

B.建筑施工合同属于效力待定

C.施工队有权向甲公司主张工程款

D.甲公司有权拒绝支付剩余工程款


答案：C
解析：
选项A错误。《合同法》第二百七十二条第二款规定，承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程肢解以后以分包的名义分别转包给第三人。《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第四条规定，承包人非法转包、违法分包建设工程或者没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义与他人签订建设工程施工合同的行为无效。人民法院可以根据民法通则第一百三十四条规定，收缴当事人已经取得的非法所得。本案中，甲公司与施工队签订的合作施工协议实质上属于承包人非法转包的情况，该协议无效。选项B错误。甲公司依法向乙公司投标，中标后依法与乙公司签订建筑施工合同，该合同合法有效。选项C正确，选项D错误。《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十六条规定，实际施工人以转包人、违法分包人为被告起诉的，人民法院应当依法受理。实际施工人以发包人为被告主张权利的，人民法院可以追加转包人或者违法分包人为本案当事人。发包人只在欠付工程价款范围内对实际施工人承担责任。据此可知，施工队（实际施工人）有权向甲公司主张工程款，甲公司无权拒绝支付剩余工程款。

第6题：

办公楼项目主体结构的施工必须由某建筑工程有限公司完成。()

此题为判断题(对，错)。


答案：对

第7题：

下列经营活动中应征收营业税的有（ ）。

A．某木材厂包工包料为一单位装修展厅

B．某装修公司包工包料为一单位装修展厅

C．某工厂自建一建筑物销售

D．某房地产开发公司自建一建筑物销售


正确答案：BCD
A该木材厂是增值税纳税人，包工包料为一单位装修展厅属于增值税的混合销售行为。

第8题：

下列行为属于混合销售行为的有()

A.某宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

B.某商店销售货物并实行送货上门

C.某建筑公司为某单位盖房，由建筑公司包工包料，一并核算

D.某企业生产铝合金门窗并负责安装


参考答案：ABCD

第9题：

背景材料：某建筑公司与某学校签订一教学楼施工合同，明确施工单位要保质保量保工期完成学校的教学楼施工任务。工程竣工后，承包方向学校提交了竣工报告。学校为了不影响学生上课，还没组织验收就直接投入了使用。使用过程中，校方发现了教学楼存在的质量问题，要求建筑公司修理。建筑公司认为教学楼未经验收，学校提前使用出现质量问题，不应再承担责任。试依据上述背景材料，分析下列问题：
根据《建筑法》和《建设工程质量管理条例》的规定，下列表述不正确的是（ ）。（单项选择题）

A.交付竣工验收的建筑工程必须符合规定的建筑工程质量标准
B.交付竣工验收的建筑工程应有完整的工程技术经济资料
C.建筑工程竣工经验收合格后，方可交付使用
D.未经验收的工程，经建设单位申请后可以提前使用

答案：D
解析：
未经验收的工程，验收合格的方可使用。

第10题：

无证经营的包工头王某的农民工建筑队，挂靠在具有二级资质的某建筑公司下承包了一栋住宅楼工程，因工程质量不符合质量标准而给业主造成了较大的经济损失，此经济损失应由( )承担赔偿责任。

A、王某
B、某建筑公司
C、某建筑公司和王某连带
D、双方按事先的约定

答案：C
解析：
《建筑法》规定，建筑施工企业转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本企业的名义承揽工程的，责令改正，没收违法所得，并处罚款，可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。对因该项承揽工程不符合规定的质量标准造成的损失，建筑施工企业与使用本企业名义的单位或者个人承担连带赔偿责任。

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