00233 税法

单选题某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）A 增值税B 消费税C 营业税D 增值税和营业税

题目
单选题
某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）
A

增值税

B

消费税

C

营业税

D

增值税和营业税

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

下列行为属于混合销售行为的有()

A.某宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

B.某商店销售货物并实行送货上门

C.某建筑公司为某单位盖房，由建筑公司包工包料，一并核算

D.某企业生产铝合金门窗并负责安装


参考答案：ABCD

第2题：

某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2400元（不含税），成本价为每台1600元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )元。


A.6240

B.0

C.5440

D.6974.4

答案：A
解析：
本题考查销项税额的检查。

自产自用视同销售，应按平均销售价格计算增值税。

增值税额=2400×20×13% =6240（元）。

第3题：

盛强公司是一家位于甲市的家电制造企业，由于甲市的家电销售渠道已经被当地的几大连锁渠道垄断，为了能够在大型零售卖场销售自己的产品，盛强公司需要支付高额的通道费用，为了克服这种威胁，盛强公司一方面建设自己品牌的零售专卖店，向家电零售业务发展；另一方面，在乙市开发新市场，希望能在乙市新开发的市场上销售企业的家电，进一步扩大市场占有率和销售额。盛强公司采取的战略包括（ ）。

A.前向一体化战略

B.横向一体化战略

C.产品开发战略

D.市场开发战略


正确答案：AD
在销售渠道被垄断的A市建设自己品牌的专卖店向零售业发展，属于前向一体化战略。在B市开拓新市场销售企业原有的产品，属于市场开发战略。（参见教材54、57页）

第4题：

某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30%货款，2012 年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一-致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9-12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。
2013年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一-年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。
问题:
(1)家电商场2013年8月取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证?说明理由。
(2)家电商场这批空调的成本在企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除?


答案：
解析：
(1)不能作为进项税额抵扣的合法凭证。根据规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，本题中家电商场取得增值税专用发票时，已经超过了180日，不能进行认证抵扣。
(2)这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴时，可以暂按账面发生金额进行核算;但.是在汇算清缴时，应补充提供相关凭证，不能补充提供相关凭证的，不得在企业所得税前扣除。

第5题：

(2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售80台H型空调(增值税税率16%），每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为(??? ）元。

A.38400
B.40000
C.44544
D.46400

答案：B
解析：
本题发生了两类业务：（1）直接销售80台H型空调，由于给定的“2900元”是含税单价，应作价税分离处理，销项税额=2900×80÷（1+16%）×16%=32000（元）。（2）采取“以旧换新”方式销售20台H型空调，由于空调属于一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=2900×20÷（1+16%）×16%=8000（元）。该企业当月上述业务增值税销项税额=32000+8000=40000（元）。

第6题：

某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。

A.40800

B.42500

C.47736

D.49725


【参考答案】B【解析】销项税额=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。

第7题：

（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。

A.38400
B.40000
C.44544
D.46400

答案：B
解析：
（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物（不含金银首饰），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额；（2）增值税销项税额=［2900×80÷（1+16％）+（580+2320）×20÷（1+16％）］×16％=40000（元）；或者增值税销项税额=2900÷（1+16％）×（80+20）×16％=40000（元）。

第8题：

某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费30元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）。

A.增值税

B.消费税

C.财产税

D.劳务税


参考答案：A

第9题：

某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30%货款，2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9-12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。
2013年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。
问题：
1.家电商场2013年8月取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证 说明理由。
2.家电商场这批空调的成本在企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除


答案：
解析：
1.不能作为进项税额抵扣的合法凭证。根据规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，本题中家电商场取得增值税专用发票时，已经超过了180日，不能进行认证抵扣。
2.这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴时，可以暂按账面发生金额进行核算；但是在汇算清缴时，应补充提供相关凭证，不能补充提供相关凭证的，不得在企业所得税前扣除。


【知识点】 其他

第10题：

Z公司是一家家电制造企业，销售渠道一直受限制。为此，Z公司通过建立自己品牌的零售专卖店，向家电零售业发展，以减轻对零售商的依赖。Z公司采用的发展战略是（ ）。

A.前向一体化战略
B.后向一体化战略
C.多元化战略
D.转向战略

答案：A
解析：
前向一体化战略是指获得分销商或零售商的所有权或加强对他们的控制权的战略。“Z公司通过建立自己品牌的零售专卖店，向家电零售业发展，以减轻对零售商的依赖”属于前向一体化战略，选项A正确。

更多相关问题
相关内容