00233 税法

单选题企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）A 分国（地区）不分项的全额扣除B 分国（地区）不分项的限额扣除C 分国（地区）分项的全额扣除D 分国（地区）分项的限额扣除

题目
单选题
企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）
A

分国（地区）不分项的全额扣除

B

分国（地区）不分项的限额扣除

C

分国（地区）分项的全额扣除

D

分国（地区）分项的限额扣除

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第1题：

居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作( )处理。

A．分国分项的限额扣除

B．分国不分项的限额扣除

C．提供完税凭证原件的，据实扣除

D．提供完税凭证原件的，也不予扣除


正确答案：A
解析：参照中华人民共和国个人所得税有关境外所得的税额扣除规定，居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应纳税额计算时可作分国分项的限额扣除处理。

第2题：

按照《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税的税收抵免方法是()

A、分国不分项的全额抵免法

B、分国不分项的限额抵免法

C、分国分项的全额抵免法

D、分国分项的限额抵免法


参考答案：B

第3题：

居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应纳税额计算时可作（ ）处理。

A．分国分项的限额扣除

B．分国不分项的限额扣除

C．提供完税凭证原件的，据实扣除

D．提供完税凭证原件的，也不予扣除


正确答案：A

 我国对居民纳税人境外所得已纳税额，实行限额扣除，个人所得税法中的扣除限额采用分国分项方法计算。

第4题：

纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。（）


正确答案:正确

第5题：

企业可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，3年内不得改变。（ ）


答案：错
解析：
本题考核境外所得计税时的抵免。企业可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，5年内不得改变。

第6题：

我国企业所得税法规定,纳税人境外所得扣除限额的计算原则是()。

A.分项不分国计算

B.分国不分项计算

C.不分项不分国计算

D.分国分项计算


参考答案：B

第7题：

在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。

A．抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款

B．境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额

C．抵免限额采取分国不分项计算

D．外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣


正确答案：BCD
本题考核的是外商投资企业和外国企业所得税中居民纳税人境外缴纳税款的扣除。抵免仅限于居民纳税人境外实际缴纳的税款，参见教材130页。

第8题：

我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：()

A、不分项不分国计算

B、分国不分项计算

C、分项不分国计算

D、分国分项计算


正确答案：B

第9题：

国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项

答案：B
解析：
抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

第10题：

纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（）。

  • A、分项不分国（地区）
  • B、分国（地区）不分项
  • C、不分国（地区）不分项
  • D、分国（地区）分项

正确答案:B

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