00233 税法
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相似问题和答案
第1题：
某单位高级工程师吴先生于2011年8月取得特许权使用费收入3500元，9月又取得一项特许权使用费收入5000元。吴先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．1340
B．1200
C．1440
D．1500
正确答案：A
本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3500-800)?20% 5000(1-20%)?20%=1340(元)。
本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3500-800)?20% 5000(1-20%)?20%=1340(元)。
第2题：
王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题：
利息收入应纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.360
C.720
D.760
A.0
B.360
C.720
D.760
答案：A
解析：
本题考查个人所得税应纳税额的计算。储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得免征个人所得税。
第3题：
高级工程师王某2010年8月份取得以下收入:(1)取得当月工资6200元;(2)一次性取得建筑工程设计费40000元,取得利息收入5000元;(3)取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。
参考答案：(1)工资纳税：(6200-2000)*15%-125=775元
(2)工程设计费纳税：40000*(1-20%)*30%-2000=7600元
利息费纳税：5000*5%=250元
(3)专有技术使用费纳税：(2000-800)*20%=320元
8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元
(2)工程设计费纳税：40000*(1-20%)*30%-2000=7600元
利息费纳税：5000*5%=250元
(3)专有技术使用费纳税：(2000-800)*20%=320元
8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元
第4题：
共用题干
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。
关于个人所得税申报的说法，错误的有()。
A:王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
B:王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
C:如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
D:王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报
A:王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
B:王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
C:如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
D:王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报
答案：A,C
解析：
本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345（元）。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。
第5题：
王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：
(1)工资收入5000元：
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：
(4)住房出租收入4000元。
王先生1月份共缴纳个人所得税（ ）元。
(1)工资收入5000元：
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：
(4)住房出租收入4000元。
王先生1月份共缴纳个人所得税（ ）元。
A.1925
B.2285
C.1440
D.2600
B.2285
C.1440
D.2600
答案：C
解析：
王先生1月份应纳个人所得税税额=800+640=1440（元）。
第6题：
王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题：
王先生工资收入应纳的个人所得税为( )元。
A.200
B.325
C.400
D.190
A.200
B.325
C.400
D.190
答案：D
解析：
本题考查个人所得税应纳税额的计算。对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除5000元的费用，余额为应纳税所得额。王先生应纳税所得额=9000-5000=4000(元)。应纳个人所得税=4000×10%-210=190(元)。
第7题：
共用题干
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。
王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为()元。
A:4000
B:3960
C:3600
D:3200
A:4000
B:3960
C:3600
D:3200
答案：D
解析：
本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345（元）。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。
第8题：
某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A．720
B．740
C．900
D．1500
正确答案：A
解析：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500×(1-20%)×20%=720(元)。
解析：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500×(1-20%)×20%=720(元)。
第9题：
共用题干
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标
王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
A:0
B:1120
C:1600
D:2000
A:0
B:1120
C:1600
D:2000
答案：D
解析：
应纳税所得额=8000-2000=6000（元），对应的税率为20%，速算扣除数为375。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。
第10题：
共用题干
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标
王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为()元。
A:10080
B:12600
C:14400
D:18000
A:10080
B:12600
C:14400
D:18000
答案：A
解析：
应纳税所得额=8000-2000=6000（元），对应的税率为20%，速算扣除数为375。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。