民商与经济法律知识
多选题甲公司进口面料应缴纳（ ）。[2003年真题]A关税B增值税C营业税D消费税
题目
多选题
甲公司进口面料应缴纳（ ）。[2003年真题]
A
关税
B
增值税
C
营业税
D
消费税
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相似问题和答案
第1题：
甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
答案：A
解析：
货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。
第2题：
(2018年)2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税16%。甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元。
A.10.56
B.8.7
C.10.2
D.9.18
B.8.7
C.10.2
D.9.18
答案：A
解析：
本题考核进口货物应纳税额的计算。甲公司进口环节增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。
第3题：
计算甲企业应缴纳的进口环节税金。
参考答案：
甲企业应缴纳的进口环节关税=30000×50%=15000（元）
甲企业应缴纳的进口环节消费税=（30000+15000）÷（1-30%）×30%=19285.71（元）
甲企业应缴纳的进口环节增值税=（30000+15000+19285.71）×17%=10928.57（元）
甲企业应缴纳的进口环节税金合计=15000+19285.71+10928.57=45214.28（元）
第4题：
2016年3月，甲公司因业务需要分别向乙公司和丙公司购买绒布面料和丝质面料。为筹措面料采购资金，甲公司与丁银行签订合同，约定，借款50万元，借期为自放款日起1个月，利率4%。借款合同签订当日，丁银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。戊公司为甲公司借款提供保证，双方未约定保证方式属于一般保证还是连带责任保证。
甲公司和乙公司绒布面料买卖合同约定：面料总价40万元，乙公司交付绒布面料3日内一次付清；合同签订次日，甲公司给付定金10万元，合同签订后，甲公司如数给付定金，后因绒布面料价格上涨，乙公司要求加价，被甲公司拒绝，最终，乙公司比约定交货日期迟延10日才向甲公司交货。此时，甲公司因无原料投产，不能向买方按时交货，订单已被原买方取消。甲公司为此遭受损失19万元。鉴于乙公司的履行已无意义，甲公司拒绝接受乙公司履行，通知乙公司解除合同，要求适用定金罚则由乙公司双倍返还定金共20万元，并赔偿全部损失19万元。乙公司不同意解除合同，拒绝赔偿19万元损失，要求甲公司收货并支付货款。
甲公司和丙公司丝质面料买卖合同约定：甲公司向丙公司购买丝质面料100匹；甲公司应在收货后10日内检验面料质量并通知丙公司；甲公司于质量检验后3日内支付价款。甲公司收货后，由于业务繁忙，至收货后的第12日才开箱验货，发现面料质量存在问题，不能正常使用，遂通知丙公司解除合同，丙公司拒绝。验货次日，甲公司所在地山洪暴发，丝质面料全部毁损。
甲公司未能按期偿还丁银行借款。丁银行要求戊公司承担保证责任，为甲公司还本付息。戊公司拒绝，理由是：（1）4%的月利率不合法；（2）丁银行应先就甲公司财产强制执行。
要求：
（1）甲公司是否有权解除与乙公司的绒布面料买卖合同？并说明理由。
（2）根据定金罚则，甲公司能否要求乙公司返还20万元？并说明理由
（3）适用定金罚则后，甲公司能否要求乙公司赔偿全部损失19万元？并说明理由。
（4）甲公司是否有权解除与丙公司的丝质面料买卖合同？并说明理由。
（5）丝质面料遭山洪毁损的损失由谁承担？并说明理由。
（6）甲公司与丁银行借款合同约定的4%月利率是否合法？借款到期后，甲公司应向丁银行支付多少利息？并分别说明理由。
（7）戊公司关于“丁银行应先就甲公司财产强制执行”的理由是否成立？并说明理由。
甲公司和乙公司绒布面料买卖合同约定：面料总价40万元，乙公司交付绒布面料3日内一次付清；合同签订次日，甲公司给付定金10万元，合同签订后，甲公司如数给付定金，后因绒布面料价格上涨，乙公司要求加价，被甲公司拒绝，最终，乙公司比约定交货日期迟延10日才向甲公司交货。此时，甲公司因无原料投产，不能向买方按时交货，订单已被原买方取消。甲公司为此遭受损失19万元。鉴于乙公司的履行已无意义，甲公司拒绝接受乙公司履行，通知乙公司解除合同，要求适用定金罚则由乙公司双倍返还定金共20万元，并赔偿全部损失19万元。乙公司不同意解除合同，拒绝赔偿19万元损失，要求甲公司收货并支付货款。
甲公司和丙公司丝质面料买卖合同约定：甲公司向丙公司购买丝质面料100匹；甲公司应在收货后10日内检验面料质量并通知丙公司；甲公司于质量检验后3日内支付价款。甲公司收货后，由于业务繁忙，至收货后的第12日才开箱验货，发现面料质量存在问题，不能正常使用，遂通知丙公司解除合同，丙公司拒绝。验货次日，甲公司所在地山洪暴发，丝质面料全部毁损。
甲公司未能按期偿还丁银行借款。丁银行要求戊公司承担保证责任，为甲公司还本付息。戊公司拒绝，理由是：（1）4%的月利率不合法；（2）丁银行应先就甲公司财产强制执行。
要求：
（1）甲公司是否有权解除与乙公司的绒布面料买卖合同？并说明理由。
（2）根据定金罚则，甲公司能否要求乙公司返还20万元？并说明理由
（3）适用定金罚则后，甲公司能否要求乙公司赔偿全部损失19万元？并说明理由。
（4）甲公司是否有权解除与丙公司的丝质面料买卖合同？并说明理由。
（5）丝质面料遭山洪毁损的损失由谁承担？并说明理由。
（6）甲公司与丁银行借款合同约定的4%月利率是否合法？借款到期后，甲公司应向丁银行支付多少利息？并分别说明理由。
（7）戊公司关于“丁银行应先就甲公司财产强制执行”的理由是否成立？并说明理由。
答案：
解析：
1.甲公司有权解除与乙公司的绒布面料买卖合同。
根据规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。
2.甲公司不能要求乙公司返还20万元。
根据规定，定金数额不得超过主合同标的额的20％；如果超过20％的，超过部分无效。在本题中，甲公司只能要求乙公司返还18万元（退10万元+赔8万元）。
3.甲公司不能要求乙公司赔偿全部损失19万元。
根据规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。在本题中，甲公司要求乙公司返还18万元（其中对乙公司的惩罚为8万元）之后，只能再要求乙公司赔偿损失11万元（19-8）。
4.甲公司无权解除与丙公司的合同。
根据规定，当事人约定检验期间的，买受人应当在检验期间内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人。买受人怠于通知的，视为标的物的数量或者质量符合约定。
5.损失由甲公司承担。
根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。在本题中，由于标的物质量被视为符合约定，应认定丙公司已经成功完成交付，风险应由甲公司承担。
6.①甲公司与丁银行借款合同约定的4%月利率合法。
自2013年7月20日起，我国全面开放金融机构贷款利率管制，除个人住房贷款利率浮动区间暂不调整外，金融机构其他贷款利率不再设上下限。
②借款到期后，甲公司应向丁银行支付的借期内的利息为1.92万元（48×4％=1.92万元）。
根据规定，在借款合同中，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
7.戊公司的理由不成立。
根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承担“连带”保证责任。
根据规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。
2.甲公司不能要求乙公司返还20万元。
根据规定，定金数额不得超过主合同标的额的20％；如果超过20％的，超过部分无效。在本题中，甲公司只能要求乙公司返还18万元（退10万元+赔8万元）。
3.甲公司不能要求乙公司赔偿全部损失19万元。
根据规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。在本题中，甲公司要求乙公司返还18万元（其中对乙公司的惩罚为8万元）之后，只能再要求乙公司赔偿损失11万元（19-8）。
4.甲公司无权解除与丙公司的合同。
根据规定，当事人约定检验期间的，买受人应当在检验期间内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人。买受人怠于通知的，视为标的物的数量或者质量符合约定。
5.损失由甲公司承担。
根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。在本题中，由于标的物质量被视为符合约定，应认定丙公司已经成功完成交付，风险应由甲公司承担。
6.①甲公司与丁银行借款合同约定的4%月利率合法。
自2013年7月20日起，我国全面开放金融机构贷款利率管制，除个人住房贷款利率浮动区间暂不调整外，金融机构其他贷款利率不再设上下限。
②借款到期后，甲公司应向丁银行支付的借期内的利息为1.92万元（48×4％=1.92万元）。
根据规定，在借款合同中，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
7.戊公司的理由不成立。
根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承担“连带”保证责任。
第5题：
某烟草公司2019年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，关税税率为50%，则该烟草公司当期应缴纳进口环节相关税金的计算中，正确的是（ ）。
A.应缴纳进口关税500万元
B.应缴纳进口消费税1153.09万元
C.应缴纳进口增值税267.68万元
D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元
B.应缴纳进口消费税1153.09万元
C.应缴纳进口增值税267.68万元
D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加150.91万元
答案：C
解析：
选项A：应缴纳进口关税=600×50%=300（万元）。选项B：每标准条进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），每标准条进口卷烟关税=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（60+30+0.6）/（1-36%）=141.56（元）＞70元，适用比例税率为56%。进口环节应缴纳消费税=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×56%+400×150÷10000=1159.09（万元）。选项C：应缴纳进口增值税=（600+300+400×150÷10000）/（1-56%）×13%=267.68（万元）。选项D：海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加。
第6题：
2019年10月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为60万元，已知，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.8.58
B.7.80
C.7.59
D.6.90
B.7.80
C.7.59
D.6.90
答案：A
解析：
（1）甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×（1+10%）×13%=8.58（万元）。（2）假定该批货物属于应税消费品，消费税税率为15%，则组成计税价格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（万元），进口该批货物应纳增值税=77.65×13%=10.09（万元）。
第7题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。
A.应缴纳进口关税5.6万元
B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
答案：B
解析：
关税完税价格=25+2=27（万元）
甲企业应缴纳进口关税=27×20%=5.4（万元）
甲企业应缴纳进口环节增值税=（27+5.4）÷（1-9%）×13%=4.63（万元）
甲企业应缴纳进口环节消费税=（27+5.4）÷（1-9%）×9%=3.2（万元）
甲企业应缴纳进口环节车辆购置税=（27+5.4）÷（1-9%）×10%=3.56（万元）。
甲企业应缴纳进口关税=27×20%=5.4（万元）
甲企业应缴纳进口环节增值税=（27+5.4）÷（1-9%）×13%=4.63（万元）
甲企业应缴纳进口环节消费税=（27+5.4）÷（1-9%）×9%=3.2（万元）
甲企业应缴纳进口环节车辆购置税=（27+5.4）÷（1-9%）×10%=3.56（万元）。
第8题：
2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（ ）万元。
A.26
B.32.5
C.20
D.25
B.32.5
C.20
D.25
答案：B
解析：
本题考查消费税应纳税额的计算。
组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）
（100＋30）÷（1－20%）×20%＝32.5（万元）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）
（100＋30）÷（1－20%）×20%＝32.5（万元）
第9题：
甲企业（增值税小规模纳税人）2019年4月进口排气量为2.0升的小汽车5辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆。当月对外销售2辆，对外捐赠2辆，企业作为固定资产自用1辆。已知小汽车的关税税率为20%、消费税税率为5%。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳进口关税6万元
B.甲企业应缴纳进口增值税24.63万元
C.甲企业应缴纳进口消费税1.89万元
D.甲企业应缴纳车辆购置税18.94万元
B.甲企业应缴纳进口增值税24.63万元
C.甲企业应缴纳进口消费税1.89万元
D.甲企业应缴纳车辆购置税18.94万元
答案：B
解析：
选项A：甲企业应缴纳进口关税=30×5×20%=30（万元）；选项B：甲企业应缴纳进口增值税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×13%=24.63（万元）；选项C：甲企业应缴纳进口消费税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×5%=9.47（万元）；选项D：甲企业只需要针对自用的1辆小汽车计算缴纳车辆购置税，甲企业应缴纳车辆购置税=30×1×（1+20%）÷（1-5%）×10%=3.79（万元）。
第10题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。
A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
答案：B,D
解析：
进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。