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单选题某公司2015年5月购买写字楼，支付500万元。该公司2016年5月转让该写字楼，收取价款600万元。若该公司为一般纳税人，则该公司应采取（）方案进行纳税筹划。A 一般计税法B 简易计税法C 一般纳税人D 小规模纳税人
题目
一般计税法
简易计税法
一般纳税人
小规模纳税人
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
某公司2002年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（ ）万元。
A．120
B．105
C．180
D．15
契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税＝3500×3%＝105（万元）。
第2题：
该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是( )万元。
A．8225
B．8525
C．9625
D．9925
解析：取得土地使用权所支付的金额为3000万元。
可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元。
可以扣除的税金为825万元。
计算从事房地产开发的加计扣除金额＝(3000+4000)万元×20%＝1400万元
转让房地产的扣除项目金额合计＝(3000+4700+825+1400)万元＝9925万元
第3题：
亿民房地产开发公司建造一幢写字楼并出售，取得全部销售收入5000万元(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。该公司为建造写字楼支付的地价款为500万元，房地产开发成本为1000万元(该公司因同时建造其他楼盘，无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息)。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。 法律问题及要求： 请分析并计算亿民公司转让该写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税额。
(1)转让房地产收入为5000万元。
(2)转让房地产的扣除项目金额为：
①取得土地使用权所支付的金额为500万元。
②房地产开发成本为1000万元。
③与转让房地产有关的费用为：(500＋1000)×10%＝150(万元)
④与转让房地产有关的税金为：5000×5%＋5000×5%×(7%＋3%)＝275(万元)
⑤从事房地产开发的加计扣除为：(500＋1000)×20%＝300(万元)
扣除项目金额为500＋1000＋150＋275＋300＝2225(万元)
(3)转让房地产的增值额为5000－2225＝2775(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比例为：
2775/2225＝124．7%
应纳土地增值税为：2225×50%×30%＋2225×(100%－50%)×40%＋2225×(124．7%－100%)×50%＝1053．75(万元)(或应纳土地增值税为：2775×50%－2225×15%＝1387．5－333．75＝1053．75(万元)
第4题：
某公司外购一商标权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一专利权，资本化的开发费用为500万元，则商标权和专利权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元
A．1OO
B．150
C．110
D．183．33
第5题：
永昌公司2009年8月以4500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧1500万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A．150
B．135
C．120
D．100
解析：根据税法的规定，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=4500×3%=135万元。
第6题：
某公司2007年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%.，该公司应缴契税( )万元。
A．120
B．105
C．180
D．15
解析：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，而不是净值3000万元，应纳契税为3500×3%.=105(万元)。
第7题：
该公司转让写字楼应纳土地增值税( )万元。
A．1533.75
B．1668.75
C．2163.75
D．2298.75
解析：土地增值额＝15000万元-9925万元＝5075万元
增值额与扣除项目金额的比率＝5075/9925×100%=51.13%
根据增值率确定适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。
应纳土地增值税税额＝5075万元×40%-9925万元×5%＝1533.75万元
第8题：
某公司2002年3月以3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A．120
B．105
C．180
D．15
解析：契税的计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额=计税依据×税率=3 500万元×3%=105万元。应选B项。
第9题：
某房地产开发公司建造并出售一幢写字楼，取得转让收入2 000万元，并按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为取得土地使用权支付的地价款为200万元；投入的房地产开发成本为600万元；房地产开发费用中的利息支出为50万元(能够按转让房地产项目建筑分摊并提供金融机构证明)，但其中有10万元是超过贷款期限的利息。该公司所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请计算该公司转让此写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(1)转让收入为2 000万元。
(2)扣除项目金额：
①取得土地使用权所支付的金额为200万元。
②房地产开发成本为600万元。
③房地产开发费用为：
(50-10)+(200+600)×5%=80(万元)
④与转让房地产有关的税金为：
2 000×5%×(1+7%+3%)=110(万元)
需要说明的是，房地产开发公司转让房地产时缴纳的印花税已列入管理费用，故在此不予扣除。
⑤从事房地产开发的加计扣除金额：
(200+600)×20%=160(万元)
⑥扣除项目合计金额为：
200+600+80+110+160=1 150(万元)
(3)增值额为：
2 000-1 150=850(万元)
(4)增值额与扣除项目金额的比率为：850÷1 150×100%≈73.91%
(5)应纳的土地增值税税额为：850×40%-1 150×5%=282.5(万元)
第10题：
某公司2009年3月以3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6 000万元，累计折旧2 000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（ ）万元。
A．120
B．105
C．180
D．15
13 500×3%=105(万元)