“金农发行杯”合规风险防控业务知识竞赛
多选题国际内部审计师协会制定的《职业道德规范》要求内部审计师做到（）。A正直B客观C保密D胜任
题目
多选题
国际内部审计师协会制定的《职业道德规范》要求内部审计师做到（）。
A
正直
B
客观
C
保密
D
胜任
参考答案和解析
正确答案：
B,C
解析：
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相似问题和答案
第1题：
按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：
A.客观性
B.诚信正直
C.保密
D.专业胜任能力
E.保持良好客户关系
B.诚信正直
C.保密
D.专业胜任能力
E.保持良好客户关系
答案：A,B,C,D
解析：
第2题：
下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？
A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。
B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。
答案：D
解析：
D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时（如他们依赖内部审计师的工作）才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时，他们也被同意与外部审计师分享相关信息。
第3题：
国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是( )。
A.内部审计的职责说明
B.内部审计实务准则
C.内部审计职业道德准则
D.内部审计基本准则
B.内部审计实务准则
C.内部审计职业道德准则
D.内部审计基本准则
答案：B
解析：
此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。
第4题：
《职业道德规范》的适用范围不包括：
A.某公司的内部审计部门
B.CIA考生
C.内部审计师协会的会员
D.注册会计师
B.CIA考生
C.内部审计师协会的会员
D.注册会计师
答案：D
解析：
《职业道德规范》适用于提供内部审计服务的个人和提供内部审计服务的团体，注册会计师不从事内部审计服务，所以不适用于《职业道德规范》。
第5题：
《国际内部审计师协会道德规范》中规定的行为规则：
A.阐述了内部审计师应该遵守的行为规范。
B.是协助内部审计师与被审计单位打交道的指引。
C.在有些情况下可能不适用。
D.提供关于内部审计职责的一般理解。
B.是协助内部审计师与被审计单位打交道的指引。
C.在有些情况下可能不适用。
D.提供关于内部审计职责的一般理解。
答案：A
解析：
A、正确。《职业道德规范》描述了内部审计师行为规范的行为规则，即公正、客观、保密和胜任，目的在于指导内部审计师的道德行为。B、不正确。见题解A。C、不正确。《职业道德规范》是强制性指南，遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础，《职业道德规范》对于内部审计职业是必须的、恰当的。D、不正确。《职业道德规范》的目标是在内部审计职业中推广一种道德文化。
第6题：
《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的继续教育方面要求的陈述正确？
A.要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育并且三年内不能少于120小时。
B.注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
C.作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
D.只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。
B.注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
C.作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
D.只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。
答案：B
解析：
A、不正确。在内部审计师继续专业发展教育的时间方面并无此明确要求。B、正确。根据《标准》第1230条，内部审计师应该通过继续专业发展增加知识、提高技能、加强其他能力；根据《实务公告》1230一1第1条，内部审计师可以通过参加专业协会、获得专业协会会员资格，参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。由此可见，协会已有相关的正式要求。C、不正确。根据《实务公告》1230一1第1条，参加有关会议专业性发展教育的符合标准。D、不正确。国际内部审计师协会IIA并无这方面的明确要求。
第7题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )
A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
答案：D
解析：
D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。
第8题：
按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：
A:客观性
B:诚信正直
C:保密
D:专业胜任能力
E:保持良好客户关系
B:诚信正直
C:保密
D:专业胜任能力
E:保持良好客户关系
答案：A,B,C,D
解析：
第9题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？
A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
答案：D
解析：
D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。
第10题：
《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：
A.判断、关注、权威和经验。
B.依赖、评估、信息和服务。
C.诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力。
D.信任、交流、价值观和业绩。
B.依赖、评估、信息和服务。
C.诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力。
D.信任、交流、价值观和业绩。
答案：C
解析：
C、正确。《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力的原则。具体见《职业道德规范》。