“金农发行杯”合规风险防控业务知识竞赛

多选题内部审计人员应在考虑（）的基础上，制定审计计划。A组织风险B管理需要C审计频率D审计资源

题目
多选题
内部审计人员应在考虑（）的基础上，制定审计计划。
A

组织风险

B

管理需要

C

审计频率

D

审计资源

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析： 暂无解析
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第1题：

内部审计人员可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位管理层进行沟通,但独立制定总体审计策略和具体审计计划是内部审计人员的责任。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第2题：

下列各项中，注册会计师评价内部审计的工作是否足以实现审计目的时，通常不需要考虑的是（ ）。

A.内部审计人员的客观性
B.内部审计人员的胜任能力
C.内部审计是否采用系统、规范化的方法
D.内部审计已执行工作与注册会计师具体审计计划的相关性

答案：D
解析：
选项D属于注册会计师确定能够利用内部审计工作的领域和程度的考虑因素。

第3题：

6 ．制定审计项目计划应属于 ( ) 的审计程序。

A ．国家审计机关

B ．社会审计组织

C ．内部审计机构

D ．任何审计组织


正确答案：A

第4题：

在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

答案：A
解析：
内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

第5题：

内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？

A.公司的目标。
B.内部审计部门的目标。
C.内部审计人员的目标。
D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

答案：A
解析：
A，正确。根据IIA的《标准》的规定。内部审计的最终目标是实现组织的目标。因此培训计划也应根据公司的目标来制定。

第6题：

内部审计部门应在( )的基础上确定审计重点。

A.监管部门要求

B.本行工作计划

C.年度风险评估

D.业务发展状况


正确答案：C

第7题：

内部审计机构应当根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算。内部审计机构在编制预算时应考虑的因素包括：Ⅰ.内部审计人员的数量Ⅱ.审计工作日程安排Ⅲ.内部审计机构的行政管理活动Ⅳ.内部审计人员的教育及培训要求Ⅴ.审计研究和发展工作

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ

答案：D
解析：
上述所有都是内部审计机构在编制预算时应考虑的因素。

第8题：

内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第9题：

审计人员往往对首席审计执行官计划进行的改变有抵触情绪，改变这种局面的最佳方式是：

A.告诉审计人员进行改变的事实，让审计人员参与规划变革
B.通过投票方式使内部审计人员接受改变
C.尽量将新的审计方法制定完善
D.让内部审计部门的客户参与变革

答案：A
解析：
让审计人员亲自参与变革，提出自己的想法和建议，会降低审计人员的抵触情绪。所以A正确。让内部审计部门的客户参与变革对降低审计人员的抵触情绪没有改善，D不正确。

第10题：

根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

A.审计报告的通报对象
B.将在审计业务中应用的审计程序
C.针对每项可审计业务的潜在建议
D.落实审计计划所需的内部审计资源

答案：D
解析：

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