内部审计知识要素
单选题内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：（）A 组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平B 已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下C 定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会D 定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险
题目
单选题
内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：（）
A
组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平
B
已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下
C
定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会
D
定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险
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相似问题和答案
第1题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：
A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。
B.确认风险管理流程关键目标是否实现。
C.确定组织可接受的风险水平。
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
B.确认风险管理流程关键目标是否实现。
C.确定组织可接受的风险水平。
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
答案：B
解析：
A，不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化。B，正确，内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：（1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；（2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；（3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；（4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；（5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。C，不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D，不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。
第2题：
内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：
A.组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平
B.已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下
C.定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会
D.定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险
B.已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下
C.定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会
D.定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险
答案：C
解析：
此题考查的是组织的风险管理的主要目标。C选项错误，风险管理过程的结果不是必须向股东会汇报，只需向管理层和董事会汇报。
第3题：
以下哪项可能损害参与风险管理过程初始建立阶段的内部审计师的独立性( )。
A.对风险管理过程进行评估和编制报告
B.评价管理层的风险过程的充分性和有效性
C.管理已识别的风险
D.应对已识别的风险实施控制
【正确答案】C【解析】内部审计师可以协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而如果这种协助超出了内部审计师正常的保障和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。
第4题：
内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
- A、对风险管理过程进行评估和编制报告
- B、管理已识别的风险
- C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性
- D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
正确答案:B
第5题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )
A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
C.确定组织可接受的风险水平
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析
B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
C.确定组织可接受的风险水平
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析
答案：B
解析：
A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。
第6题：
根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
A.确定公司可接受的风险水平，包括为实现公司战略计划而设计的对风险的接受程度
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
答案：D
解析：
第7题：
内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？
A.对风险管理过程进行评估和编制报告。
B.管理已识别的风险。
C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
D.实施控制，用来应对已识别的风险。
B.管理已识别的风险。
C.评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
D.实施控制，用来应对已识别的风险。
答案：B
解析：
A、不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。B、正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。C、不正确。这是内部审计师的一项责任。D、不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。
第8题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：
A.内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B.内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C.内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D.内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
B.内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C.内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D.内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
答案：A
解析：
A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。
第9题：
内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：
A.考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
B.评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
C.考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
D.评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因
B.评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
C.考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
D.评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因
答案：D
解析：
这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。
第10题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）
- A、认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。
- B、对风险管理流程关键目标的实现满意。
- C、确定组织可接受的风险水平。
- D、将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
正确答案:B