内部审计知识要素

单选题内部审计师李红在评估一项活动的风险时应当如何做？（）A 为风险管理提供确认工作。B 确定怎样很好地控制风险。C 根据风险暴露情况修正风险管理程序。D 为减轻已识别的风险设计控制措施。

题目
单选题
内部审计师李红在评估一项活动的风险时应当如何做？（）
A

为风险管理提供确认工作。

B

确定怎样很好地控制风险。

C

根据风险暴露情况修正风险管理程序。

D

为减轻已识别的风险设计控制措施。

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第1题：

在评估一项活动的风险时，内部审计师应：

A.确定该风险怎样才能得到很好的控制
B.为风险管理提供确认业务
C.根据风险暴露情况更新风险管理程序
D.以设计控制措施减轻已识别的风险

答案：B
解析：
A.不正确，确定该风险怎样才能得到很好的控制是管理层的职责。B.正确。确认业务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行客观评估。C.不正确，设计和更新风险管理程序是管理层的职责。D.不正确，设计控制措施会损害内部审计师的独立性。

第2题：

在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

答案：A
解析：
内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

第3题：

对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

答案：D
解析：

第4题：

在评估企业的内部控制时，不相容职责分离属于（）要素关注的内容。

  • A、内部环境
  • B、风险评估
  • C、控制活动
  • D、内部监督

正确答案:A,C

第5题：

以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

  • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
  • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
  • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
  • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

正确答案:D

第6题：

下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？

A、评估内控的有效性和管理关键风险；

B、以可靠的方式评估和报告风险；

C、传授风险管理与控制的工具与技术；

D、设计和评估风险管理流程。

答案：B
解析：
传授在内部审计活动中的风险管理与控制的工具与技术是内部审计的一项咨询活动。其他职能都属于确认职能。

第7题：

下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？

A.评估内控的有效性和管理关键风险；
B.以可靠的方式评估和报告风险；
C.传授风险管理与控制的工具与技术；
D.设计和评估风险管理流程。

答案：C
解析：
C、正确。传授在内部审计活动中的风险管理与控制的工具与技术是内部审计的一项咨询活动。其他职能都属于确认职能。

第8题：

在评估一项活动的风险时，以下哪项是内部审计师的职责？

A.确定该风险怎样才能很好地被控制。
B.为风险管理提供确认工作。
C.根据风险暴露情况修正风险管理程序。
D.为减轻已识别的风险设计控制措施。

答案：B
解析：
A、不正确。确定该风险怎样才能很好地被控制是管理层的职责。B、正确。确认服务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行评估。C、不正确。设计和修正风险管理程序是管理层的职责。D、不正确。设计控制措施会损害内部审计师的独立性。

第9题：

内部控制五要素包括（）。

  • A、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
  • B、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
  • C、内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督
  • D、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动

正确答案:A

第10题：

评估组织外部审计师的独立性应：（）

  • A、只有在外部审计师被指派时进行
  • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
  • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
  • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

正确答案:D

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