税务筹划员考试

单选题哪项筹划不正确（）A 与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的B 建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C 安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D 转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

题目
单选题
哪项筹划不正确（）
A

与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的

B

建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的

C

安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税

D

转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

由出包工程单位提供机器设备,安装企业只负责安装,并收取安装费的,则计算营业税时,机器设备价值可以不计入应税营业额。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第2题：

下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )。

A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税

B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税

C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税

D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入


正确答案：C

第3题：

关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是( )。

A．联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额

B．纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内

C．对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额

D．传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额


正确答案：C
解析：外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。

第4题：

关于营业税计税规定的说法，正确的有()。

A:企业出租公有住房以租金为计税依据的，按1%计算缴纳营业税
B:单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C:广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税
D:旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
E:邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

答案：B,D,E
解析：
选项A，企业出租公有住房以租金为计税依据的，按5%计算缴纳营业税；选项C，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

第5题：

关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是（ ）。

A．联营运输业务，以实际取得的营业收人为营业额

B．纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内

C．对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额

D．传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额


正确答案：C
本题考查营业税的计税依据。外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。

第6题：

建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额()

A、包含设备的价款

B、不包含设备的价款

C、设备价款按50%计入


参考答案：A

第7题：

以下有关缴纳营业税计税依据表述正确的有（ ）。

A．纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内

B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入


正确答案：BCD
选项A，安装工程作为中，设备不作为营业额计税，但是，如果设备作为安装工程产值的，设备价款应当计入营业额征税。

第8题：

一般来说,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的,其营业税的计税营业额()。

A、包含设备的价款

B、不包含设备的价款

C、设备价款按50%计入

D、设备价款按30%计入


参考答案：A

第9题：

下列关于营业税税务筹划的说法，错误的是()。

A:在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益
B:在不动产销售业务中，应尽量增加流转环节，以取得节税利益
C:营业税纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款
D:建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装.取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的

答案：B
解析：
在不动产的销售中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据。因此，应尽量减少流转环节，以取得节税利益。

第10题：

根据现行税收规定，下列有关施工企业营业税的表述中不正确的是（　）。
A、施工企业从事安装工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均不包括设备价款在内
B、施工企业从事装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资的价款在内
C、施工企业从事建筑工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资的价款在内
D、施工企业作为工程总承包人将工程分包给他人的，应以工程费总额减去付给分包人的款后的余额作为计税营业额


答案：A
解析：
本题考查的是与工程项目有关的税收规定。从事安装工程作业的，凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款营业额。参见教材P254。

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