part1财务规划、绩效与分析

单选题下列关于内部审计责任和权力的陈述,不正确的是( )。A 内部审计人员应当遵守职业道德标准B 确保审计报告简明易懂是内部审计人员的责任C 不要求内部审计人员对审计结果采取后续行动D 内部审计人员为企业服务

题目
单选题
下列关于内部审计责任和权力的陈述,不正确的是(   )。
A

内部审计人员应当遵守职业道德标准

B

确保审计报告简明易懂是内部审计人员的责任

C

不要求内部审计人员对审计结果采取后续行动

D

内部审计人员为企业服务

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第1题:

内部审计部门应建立内部审计人员( )制度,鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格,以保证内部审计人员的专业胜任能力。

A.工作考核

B.后续培训

C.责任追究

D.职业规划


正确答案:B

第2题:

下列关于内部审计的法律责任的说法中,正确的是( )。

A.内部审计机构不承担行政责任
B.内部审计机构不承担刑事责任
C.我国当前的内部审计法规明确了内部审计人员的法律责任
D.我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任

答案:D
解析:
内部审计机构或内部审计人员利用职权,谋取私利,隐瞒审计中查出的问题,或者出具虚假的审计报告、审计决定,玩忽职守,泄露国家秘密和被审计单位秘密,给国家和单位造成重大损失等,应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或腥增处分,构成犯罪的,应当移交司法机关处理,选项A和B错误。我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任,选项C错误,选项D正确。

第3题:

<2>、下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中不正确的是( )。

A.为支持所得出的结论,内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据,但内部审计不会采用函证和分析程序

B.注册会计师对发表的审计意见独立承担责任,这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻

C.在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性,及其工作评价后,注册会计师可能信赖内部审计工作

D.内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议,并允许其接触相关内部审计报告


正确答案:A

【正确答案】:A
【答案解析】:选项A,内部审计也可以采用函证和分析程序等审计方法。

 

第4题:

关于内部审计责任和职权,以下哪项说法中错误的是()。

  • A、不要求审计人员采取审计结果中注释的后续措施
  • B、内部审计人员要遵守专业行为标准
  • C、审计报告的可理解性是内部审计人员的责任
  • D、内部审计人员负责服务该企业

正确答案:A

第5题:

下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是:

A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿,把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中,并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助,所以内部审计师可以不遵守《标准》

答案:D
解析:
根据《实务公告》“协调”的内容,“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下,首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作,包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间,加上内部审计师计划的工作,应符合《标准》2100条的要求”,因此,选项D不正确。

第6题:

下列关于内部控制责任的说法中,正确的是( )。

A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
C.审计人员对内部控制进行评价后,可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
D.审计人员对内部控制不承担任何责任
E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

答案:A,B
解析:
被审计单位和审计人员的责任不能互相替代,不能减轻彼此的责任,选项C、D和E错误。

第7题:

首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动,确保为组织增加价值。内部审计活动符合下列情况时,属于得到了有效的管理:( )Ⅰ.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任;Ⅱ.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》;Ⅲ.内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。

A.Ⅰ正确
B.Ⅱ正确
C.Ⅲ正确
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确

答案:D
解析:
内部审计活动符合下列情况时, 属于得到了有效的管理: ① 内部审计部门的工作结果按照内部审计章程的规定达到了目的并履行了职责;② 内部审计活动遵循了“内部审计定义” 和《标准》;③ 内部审计人员遵循了《职业道德规范》 和《标准》 。 当内部审计活动提供客观、 相关的确认, 有助于治理、 风险管理和控制过程的效果和效率时, 内部审计活动就是为组织(及其利益相关方) 增加价值。

第8题:

内部审计人员在审计过程中应当编制审计工作底稿,以达到的且的有()。

A、为复核审计报告提供依据

B、证明审计目标的实现程度

C、为检查和评价内部审计工作质量提供依据

D、证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计准则


答案:BCD

第9题:

根据《商业银行内部审计指引》,商业银行应建立(),明确规定内部审计人员履职尽责要求以及问责程序。经责任认定,内部审计部门和审计人员已勤勉尽职的,可减轻或免除其责任。

  • A、内部审计责任制
  • B、内部审计报告制
  • C、内部审计复议制
  • D、内部审计回避制

正确答案:A

第10题:

内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求,内部审计机构和人员在进行内部审计时,必须无条件遵照执行。


正确答案:错误

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