中金所金融及衍生品知识竞赛

单选题某投资经理的债券组合如下： 市场 价值 久期 债券1 150万元 3 债券2 350万元 5 债券3 200万元 5 该债券组合的基点价值为（）元。A 3200B 7800C 60万D 32万

题目
单选题
某投资经理的债券组合如下： 市场 价值 久期 债券1 150万元 3 债券2 350万元 5 债券3 200万元 5 该债券组合的基点价值为（）元。
A

3200

B

7800

C

60万

D

32万

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相似问题和答案

第1题：

A债券市值6000万元，久期为7;B债券市值4000万元，久期为10，则A和B债券组合的久期为( )。

A.8.2

B.9.4

C.6.25

D.6.7


正确答案：A

第2题：

2018年1月1日，甲公司以银行存款1 100万元购入乙公司当日发行的面值为1 000万元的5年期债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2018年12月31日，该债券的公允价值为1 090万元，2019年12月31日，该债券的公允价值为1 150万元，2020年5月31日，该债券出售价款为1 200万元。假定不考虑其他因素，回答下列问题。
（4）2020年5月31日出售债券，影响利润总额为（　　）万元

A.50
B.135.63
C.7.17
D.78.46

答案：B
解析：
投资收益=1200-1150+7.17+78.46=135.63（万元）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1200
　　其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　 85.63
　贷：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　　　1000
　　　　　　　　　——利息调整　　　　　　　　　 64.37
　　　　　　　　　——公允价值变动　　　　　　　 85.63
　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　135.63

第3题：

企业于2001年7月1日发行5年期面值总额为300万元的债券,债券票面年利率为10%,发行价格总额为350万元(债券发行费用略)。2002年12月31日,该应付债券的账面余额为( )万元。

A．300

B．345

C．350

D．380


正确答案：D

第4题：

对于债券组合，三只债券投资额分别为200万元、300万元和500万元,其久期分别为3、4、5，则债券组合的久期为（ ）。

A.4.2
B.3.5
C.3.6
D.4.3

答案：D
解析：
对于债券组合，其久期可以表示为组合中每只债券久期的加权平均，权重等于各债券在组合中所占的比重。200（200＋300+500）=20％，300（200+300+500）=30％，500（200+300+500）=50％，所以久期=20％3＋30％4＋50％5=4.3

第5题：

对于某债券组合，三只债券投资额分别为200万元、300万元和500万元，其久期分别为3、4、5，则该债券组合的久期为（ ）。

A. 3．6
B. 4．2
C. 3．5
D. 4．3

答案：D
解析：
对于债券组合，其久期可以表示为组合中每只债券久期的加权平均，权重等于各债券在组合中所占的比重。因此该债券组合的久期为：(2003+3004-5005)／(200+300+500)=4．3。

第6题：

2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020万元(含已到付息期但尚未领取的利息20万元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20万元。该债券面值1000万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：

(1) 2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20万元；

(2) 2007年6月30日，该债券的公允价值为1150万元(不含利息)；

(3) 2007年7月5日，收到该债券半年利息；

(4) 2007年12月31日，该债券的公允价值为1100万元(不含利息)；

(5) 2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；

(6) 2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180万元(含1季度利息10万元)。

假定不考虑其他因素。

要求：

(1) 编制2007年1月1日购入债券的会计分录。

(2) 编制2007年1月5日收到该债券2006年下半年利息的会计分录。

(3) 编制2007年6月30日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。

(4) 编制2007年7月5日收到该债券半年利息的会计分录。

(5) 编制2007年12月31日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。

(6) 编制2008年1月5日收到该债券2007年下半年利息的会计分录。

(7) 编制2008年3月31日，将该债券予以出售的会计分录。


正确答案：(1)编制2007年1月1日购入债券的会计分录。 借：交易性金融资产——成本 1000 应收利息 20 投资收益 20 贷：银行存款 1040 (2) 编制2007年1月5日收到该债券2006年下半年利息的会计分录。 借：银行存款 20 贷：应收利息 20 (3) 编制2007年6月30日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。 借：交易性金融资产——公允价值变动 150 贷：公允价值变动损益 1150-1000=150 借：应收利息 1000×4%÷2=20 贷：投资收益 20 (4) 编制2007年7月5日收到该债券半年利息的会计分录。 借：银行存款 20 贷：应收利息 20 借：应收利息 20 贷：投资收益 20 (5) 编制2007年12月31日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。 借：公允价值变动损益 1150-1100=50 贷：交易性金融资产——公允价值变动 50 借：应收利息 1000×4%÷2=20 贷：投资收益 20 (6) 编制2008年1月5日收到该债券2007年下半年利息的会计分录。 借：银行存款 20 贷：应收利息 20 (7) 编制2008年3月31日将该债券予以出售的会计分录。 借：应收利息 10 贷：投资收益 10 借：银行存款 1170 公允价值变动损益 100 贷：交易性金融资产——成本 1000 ——公允价值变动 100 投资收益 170 借：银行存款 10 贷：应收利息 10
(1)编制2007年1月1日购入债券的会计分录。 借：交易性金融资产——成本 1000 应收利息 20 投资收益 20 贷：银行存款 1040 (2) 编制2007年1月5日收到该债券2006年下半年利息的会计分录。 借：银行存款 20 贷：应收利息 20 (3) 编制2007年6月30日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。 借：交易性金融资产——公允价值变动 150 贷：公允价值变动损益 1150-1000=150 借：应收利息 1000×4%÷2=20 贷：投资收益 20 (4) 编制2007年7月5日收到该债券半年利息的会计分录。 借：银行存款 20 贷：应收利息 20 借：应收利息 20 贷：投资收益 20 (5) 编制2007年12月31日确认债券公允价值变动和投资收益的会计分录。 借：公允价值变动损益 1150-1100=50 贷：交易性金融资产——公允价值变动 50 借：应收利息 1000×4%÷2=20 贷：投资收益 20 (6) 编制2008年1月5日收到该债券2007年下半年利息的会计分录。 借：银行存款 20 贷：应收利息 20 (7) 编制2008年3月31日，将该债券予以出售的会计分录。 借：应收利息 10 贷：投资收益 10 借：银行存款 1170 公允价值变动损益 100 贷：交易性金融资产——成本 1000 ——公允价值变动 100 投资收益 170 借：银行存款 10 贷：应收利息 10

第7题：

对于某债券组合，三只债券投资额分别为200万元、300万元和500万元，其久期分别为3、4、5，则该债券组合的久期为（ ）。

A.3．6
B.4．2
C.3．5
D.4．3

答案：D
解析：
对于债券组合，其久期可以表示为组合中每只债券久期的加权平均，权重等于各债券在组合中所占的比重。因此该债券组合的久期为：（2003+3004-F5005）／（200+300+500）=4．3。

第8题：

某投资经理的债券组合如下：市场价值久期债券1150万元3债券2350万元5债券3200万元5该债券组合的基点价值为( )元。

A.3200

B.7800

C.60万

D.32万


正确答案：A

第9题：

2018年1月1日，甲公司以银行存款1 100万元购入乙公司当日发行的面值为1 000万元的5年期债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2018年12月31日，该债券的公允价值为1 090万元，2019年12月31日，该债券的公允价值为1 150万元，2020年5月31日，该债券出售价款为1 200万元。假定不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（　　）万元

A.1070
B.1090
C.1182.53
D.1200

答案：B
解析：
2018年12月31日该债券投资的账面价值为其公允价值
借：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　　　1000
　　　　　　　　——利息调整　　　　　　　　　　 100
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1100
票面应收利息：1000×10%=100（万元）
实际利息收入：1100×7.53%=82.83（万元）
利息调整金额：100-82.83=17.17（万元）
借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 82.83
　　　其他债权投资——利息调整　　　　　　　　　 17.17
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
年末摊余成本（原账面价值）：1100-17.17=1082.83（万元）
公允价值变动：1090-1082.83=7.17（万元）
借：其他债权投资——公允价值变动　　　　　　　　7.17
　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　7.17

第10题：

下列关于债券基金久期的说法正确的是()。

A:如果某债券基金的久期是3年，那么，当市场利率下降1%时，该债券基金的资产净值约下降3%
B:如果某债券基金的久期是5年，那么，当市场利率下降1%时，该债券基金的资产净值约增加5%
C:一个厌恶风险的投资者应选择久期较短的债券基金，而一个愿意接受较高风险的投资者则应选择久期较长的债券基金
D:一个厌恶风险的投资者应选择久期较长的债券基金，而一个愿意接受较高风险的投资者则应选择久期较短的债券基金

答案：B,C
解析：
如果某债券基金的久期是5年，那么，当市场利率下降1%时，该债券基金的资产净值约增加5%；而当市场利率上升1%时，该债券基金的资产净值约减少5%。因此，一个厌恶风险的投资者应选择久期较短的债券基金，而一个愿意接受较高风险的投资者则应选择久期较长的债券基金。

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