农村信用社稽核审计知识
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相似问题和答案
第1题：
怎样对贷审会运作的合规性进行审计？
正确答案: 一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。
二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。
三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。
四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上（不含2／3）的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。
五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。
六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天（含）以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。
七是审核复议的信贷事项是否只限一次。
第2题：
怎样对账户使用与管理合规性进行审计？
正确答案: 一是检查账户的使用是否合理、合规。主要检查各单位通过账户办理的资金收付是否符合有关规定，有无出租、出借或转让账户的情况；对客户提交的凭证用途，是否进行了严格审查，有无巧立名目、弄虚作假套取现金等问题；账户记载的内容是否真实，账证是否相符；错账是否及时准确地进行了冲正；对存款人账户余额不足支付所有款项时，是否执行了规定的扣款顺序，信用社是否造成垫款；
二是检查是否严格加强账户管理。客户对账是否及时，发现不符，是否及时查找、处理和纠正；对改变账户名称和撤并账户是否根据有关部门通知或批示办理，撤并账户尚未用完的重要空白凭证是否全部收回并妥善处理；对长时间没有发生业务的账户，是否按账户管理办法进行认真的处理。
第3题：
怎样对电子汇兑系统档案管理合规性进行审计？
正确答案: 一是审计档案资料是否齐全。检查是否打印电子汇兑报单来账记账凭证、电子汇兑系统来账业务清单代当日电子汇兑来账卡片和流水账；是否按业务种类打印来账业务清单各一份作（电子汇兑系统来账业务清单）的附件；是否打印汇差清单、（电子汇兑系统往账报告表）、电子汇兑系统往账业务清单，代联行往账卡片账及流水账；
二是审计各类打印资料是否按日期装订成册，保管备查；
三是审计是否逐日备份，并将备份盘注明日期，入库保管。
第4题：
怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？
正确答案: 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。
第5题：
怎样对费用审批、列支合规性进行审计？
正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。
第6题：
怎样对错账冲正合规性进行审计？
正确答案: 一是审查《错账冲正登记簿》，统计错账冲正的发生情况；
二是审查凭证和原始记录，看冲正是否正确，有无人为利用冲正手段造成账务混乱，营私舞弊，套取、挪用信用社及企业资金现象；
三是审查冲正手续是否符合规定。凭证上是否有记账、复核、会计主管签章，是否由有权人员进行冲正，有无记账员自行冲正现象。手工业务的当日错账冲正是否按规定划红线盖章，账页记载错误无法更改时，是否另换新账页，作废的账页是否由记账员，复核员、会计主管人员盖章证明另行保管；
四是审查冲正方法是否正确，看错账冲正是否使用专用的错账冲正凭证，红、蓝字冲正传票使用是否得当，摘要栏填写是否详尽，蓝字传票是否记入正确账户；
五是审查对上年发生的差错是否进行错账冲正，是否存在擅自更改决算报表现象。
第7题：
怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？
正确答案: 金融机构往来利息收支主要包括：中央银行往来、同业往来、系统内往来利息收支等，审查其收支的合规性可从以下几方面进行：
一是根据不同的往来分户进行账务核对，看往来资金账户余额期是否相符；
二是根据往来资金情况，依据规定的利率复算利息收支，看是否存在核算不准的问题；
三是核对往来利息收支明细账户，看中央银行往来利息收支是否与中央银行计收或计付利息入账回单一致；看同业往来利息收入是否与存放银行计付利息入账回单一致、同业往来利息支出是否与同业存放资金复算的利息支出一致；看系统内上下级往来利息收支是否平衡；是否存在往来利息支出中列支费用等现象。
第8题：
怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？
正确答案: 对会计档案调阅合规性审计主要分两个方面：
一是审计内部调阅时，主要检查《会计档案调阅登记簿》，看其登记内容是否齐全，调阅是否经会计档案保管部门主管签字批准；
二是审计外部调阅（公安、检察、法院、纪委等）时，应检查其是否经有权人签字批准，会计档案是否有涂画、拆封、调换情况，查阅会计档案的介绍信是否附入原件内保管，是否详细记录查询日期、查阅人、抄录复制等情况。
对会计档案销毁审计时：
一是检查销毁是否由联社档案管理部门会同会计部门提出销毁意见；
二是检查是否造具了《会计档案销毁清册》，要销毁会计档案（含介质保存的会计档案资料）的情况是否在其中详细列明；
三是检查销毁时是否由档案管理部门、会计部门和审计部门共同派员监督；
四是检查有悬案待查或尚未结清的账务所涉及的会计档案是否保存完好。
第9题：
怎样对执行集中采购管理合规性进行审计？
正确答案: 一是查是否成立“集中采购委员会”并是否以文件形式明确；是否根据上级管理部门要求制定相应的集中采购实施细则；
二是查集中采购会议记录，看是否按规定内容、程序和权限进行集中采购；
三是查看固定资产账及登记簿以及有关费用子目，如低值易耗品、修理费、印刷费、会议费等费用凭据，看是否有属集中采购的内容未按规定执行集中采购的问题。
第10题：
问答题
怎样对执行集中采购管理合规性进行审计？
正确答案：
一是查是否成立“集中采购委员会”并是否以文件形式明确；是否根据上级管理部门要求制定相应的集中采购实施细则；
二是查集中采购会议记录，看是否按规定内容、程序和权限进行集中采购；
三是查看固定资产账及登记簿以及有关费用子目，如低值易耗品、修理费、印刷费、会议费等费用凭据，看是否有属集中采购的内容未按规定执行集中采购的问题。
二是查集中采购会议记录，看是否按规定内容、程序和权限进行集中采购；
三是查看固定资产账及登记簿以及有关费用子目，如低值易耗品、修理费、印刷费、会议费等费用凭据，看是否有属集中采购的内容未按规定执行集中采购的问题。
解析：
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