企业税收筹划
问答题分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？
题目
问答题
分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？
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相似问题和答案
第1题：
问答题
请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。
正确答案：
可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。
解析：
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第2题：
单选题
企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（）进行。
A
个人
B
税务中介机构
C
经理
D
董事会
正确答案：
C
解析：
暂无解析
第3题：
问答题
营业税税基的确定与增值税税基的确定有什么区别？根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从哪几个方面进行？
正确答案：
增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税基为增值额，即销售额与购进额之差，小规模纳税人的税基是含税的销售额。而按照营业税暂行条例的规定，营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款及价外费用，大多数情况下都没有扣除项目。
根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从以下几个方面进行：
（1）由于营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，因此缩小营业税税基的筹划首先要考虑到就是如何避免虚增营业额。例如在纳税人的经营收入金额一定的情况下，如果部分收入为流转税免税项目，部分为营业税应税项目，则可以设计适当的收入结构，增大流转税免税项目的收入额而减少营业税应税项目的收入额，从而减轻税收负担。
（2）由于缺少扣除项目，营业税在实际征收中就不可避免地存在着重复征税的不合理因素。为了减少此类不合理性，除了营业税暂行条例及实施细则原有的少量扣除规定外，后来陆续颁发了一些规范性文件，允许所指定的比较规范的行业领域以从营业额中扣除部分支出项目后的余额作为计税依据，即允许按差额征税。因此，如何充分利用这些按差额征税的规定也是缩小营业税税基筹划的一个重要考虑方面。
（3）营业税实行多环节总额课征，即在每一个流转环节都对该环节的营业额征税。因此，对于营业税的应税货物（无形资产与不动产）而言，即使最终销售额不变，其总体税基也会随着流转环节的增加而增加。因此营业税在应用缩小税基策略时，还应注意减少应税货物的流转环节，避免税基叠加而重复纳税。
根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从以下几个方面进行：
（1）由于营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，因此缩小营业税税基的筹划首先要考虑到就是如何避免虚增营业额。例如在纳税人的经营收入金额一定的情况下，如果部分收入为流转税免税项目，部分为营业税应税项目，则可以设计适当的收入结构，增大流转税免税项目的收入额而减少营业税应税项目的收入额，从而减轻税收负担。
（2）由于缺少扣除项目，营业税在实际征收中就不可避免地存在着重复征税的不合理因素。为了减少此类不合理性，除了营业税暂行条例及实施细则原有的少量扣除规定外，后来陆续颁发了一些规范性文件，允许所指定的比较规范的行业领域以从营业额中扣除部分支出项目后的余额作为计税依据，即允许按差额征税。因此，如何充分利用这些按差额征税的规定也是缩小营业税税基筹划的一个重要考虑方面。
（3）营业税实行多环节总额课征，即在每一个流转环节都对该环节的营业额征税。因此，对于营业税的应税货物（无形资产与不动产）而言，即使最终销售额不变，其总体税基也会随着流转环节的增加而增加。因此营业税在应用缩小税基策略时，还应注意减少应税货物的流转环节，避免税基叠加而重复纳税。
解析：
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第4题：
多选题
企业所得税的纳税义务存在的条件是纳税人拥有计税依据，也就是有应纳税所得额。因此，可以从推迟计税依据的实现方面做好纳税筹划，包括（）。
A
设法压缩计税依据
B
合理申报推迟预缴税款
C
推迟获利年度出现
D
合理分摊汇兑损益中汇兑溢余
正确答案：
D,C
解析：
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第5题：
问答题
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为电力设计院开发一幢写字楼，售价10000万元，可扣除项目4000万元。
正确答案：
代建写字楼，土地使用权先转给电力设计院，然后代建，收取手续费，仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高，税负也比较轻。
解析：
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第6题：
问答题
规避消费税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。
正确答案：
通过降低价格规避纳税义务、通过改变企业结构规避纳税义务、通过改变生产流程、规避纳税义务。
如手表厂将手表价格降低到1万元以下，则无需缴纳消费税。
如手表厂将手表价格降低到1万元以下，则无需缴纳消费税。
解析：
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第7题：
单选题
豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。
A
320
B
480
C
452.83
D
233.01
正确答案：
A
解析：
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第8题：
问答题
子公司和分公司在企业所得税和流转税的税收待遇上有何差别？
正确答案：
子公司是相对母公司而言的，它受母公司控制，但它是独立的法人，其管理、生产经营活动、财务均与母公司分开。分公司是相对总公司而言的，它是总公司的一个分支机构，是非独立法人，其管理、生产经营活动、财务与总公司是统一的。由于二者的法律地位不同，所以税收待遇也是不同的。这两种组织形式在税收待遇上的具体差别包括：
（1）企业所得税纳税主体和税收优惠方面的差别对于分公司，我国新企业所得税税法规定，不论分公司是否独立核算，都要与总公司合并纳税。税法中规定由法人才能享受的税收优惠，如果总公司不符合优惠条件，分公司也不能享受。对于子公司，我国税法遵照国际上通行的做法将子公司视为独立纳税人，除国务院另有规定外，应与母公司分别进行纳税。母子公司之间的关联交易若违背了正常交易价格，税务部门可以按市场价格予以调整，并按调整后的所得计算企业所得税。此外，新企业所得税法还规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，即居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，企业从子公司汇回的投资所得不用再补缴企业所得税。
（2）流转税方面的差别子公司作为独立法人，它与母公司之间的交易，应适时确认销售收入，计算缴纳相关的流转税；而分公司和总公司之间的交易为公司内部交易，除增值税规定不设在同一县（市）并实行统一核算的两个以上机构将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，应视同货物销售，征收增值税外，一般没有纳税义务，不需缴纳其他流转税。
（1）企业所得税纳税主体和税收优惠方面的差别对于分公司，我国新企业所得税税法规定，不论分公司是否独立核算，都要与总公司合并纳税。税法中规定由法人才能享受的税收优惠，如果总公司不符合优惠条件，分公司也不能享受。对于子公司，我国税法遵照国际上通行的做法将子公司视为独立纳税人，除国务院另有规定外，应与母公司分别进行纳税。母子公司之间的关联交易若违背了正常交易价格，税务部门可以按市场价格予以调整，并按调整后的所得计算企业所得税。此外，新企业所得税法还规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，即居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，企业从子公司汇回的投资所得不用再补缴企业所得税。
（2）流转税方面的差别子公司作为独立法人，它与母公司之间的交易，应适时确认销售收入，计算缴纳相关的流转税；而分公司和总公司之间的交易为公司内部交易，除增值税规定不设在同一县（市）并实行统一核算的两个以上机构将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，应视同货物销售，征收增值税外，一般没有纳税义务，不需缴纳其他流转税。
解析：
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第9题：
判断题
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。
A
对
B
错
正确答案：
错
解析：
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第10题：
问答题
什么是避税地？利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有哪些？
正确答案：
避税地（tax haven）的英文含义是避税港，或者税收避难所，即纳税人可以逃避税收的场所，避税地是指对所得和财产免税或低税，而使纳税人不负担或负担较轻税负的国家或地区。利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有：
（1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
（2）把基地公司作为中转销售公司；
（3）基地公司为控股公司；
（4）基地公司作为海运公司；
（5）基地公司作为信托公司。
（1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
（2）把基地公司作为中转销售公司；
（3）基地公司为控股公司；
（4）基地公司作为海运公司；
（5）基地公司作为信托公司。
解析：
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