“小金库”治理与防范

单选题某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”万元。（）A 1.7B 9.2C 10.9D 12.6

题目
单选题
某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”万元。（）
A

1.7

B

9.2

C

10.9

D

12.6

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相似问题和答案

第1题：

某宾馆进行多业务经营，分账核算，2008年3月收入情况如下： (1) 餐厅餐饮收入为20万元，另有加收的15%服务费的收入3万元；(2) 歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；(3) 客户住宿收入10万元；(4) 台球室台球收入5万元。对该宾馆各项税金的计算，下列说法不正确的是( )。

A．该宾馆餐厅应纳营业税为1.15万元

B．该宾馆应纳娱乐业的营业税为1.4万元

C．该宾馆台球室应纳营业税为1万元

D．该宾馆总共应缴纳营业税为3.3万元


正确答案：C
解析：餐厅收入(含15%附加服务费)属餐饮服务应纳营业税：(20+3)×5%=1.15 (万元)
  歌厅门票及酒水饮料收入属娱乐业应纳营业税：(2+5)×20%=1.4(万元)
  客房住宿收入应纳营业税=10×5%=0.5(万元)台球室收入应纳营业税=5×5%=0.25 (万元)
  共应缴纳营业税=1.15+1.4+0.5+0.25=3.3(万元)

第2题：

某百货商场（一般纳税人）下设中型超市和一个宾馆，该商场能正确核算各自的收入，2013年11月零售收入为1050万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票100张，上面注明销售额共计为860万元。同时，该商场从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的增值税专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元和50万元，均已付款。商场的超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格10万元。该商场所属的宾馆客房收入为650万元，宾馆餐饮部从商场购进的餐具中领用价值为3万元的餐具。该商场11月份应缴纳的增值税为()万元。

A:2.77
B:3.17
C:4.77
D:2.66

答案：B
解析：
该商场当期销售税额=1050/(1+17%)*17%≈152.56（万元）；当期进项税额=860*17%+80*3%+10*13%-3*17%=149.39（万元）；当月应纳增值税=152.56-149.39=3.17（万元）。

第3题：

某宾馆进行多业务经营，分账核算，2008年3月收人情况如下： (1)餐厅餐饮收人为20万元，另有加收的l5%服务费的收入3万元；(2)歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；(3)客户住宿收入l0万元；(4)台球室台球收入5万元。对该宾馆各项税金的计算，下列说法不正确的是（ ）。

A．该宾馆餐厅应纳营业税为1.15万元

B．该宾馆应纳娱乐业的营业税为1.4万元

C．该宾馆台球室应纳营业税为1万元

D．该宾馆总共应缴纳营业税为3.3万元


正确答案：C
餐厅收入(含15%附加服务费)属餐饮服务应纳营业税：(20+3)×5%=1.15(万元)
歌厅门票及酒水饮料收入属娱乐业应纳营业税：(2+5)×20%=1.4(万元)客房住宿收入应纳营业税=10×5%=0.5(万元)台球室收入应纳营业税=5×5%=0.25(万元)
共应缴纳营业税=1.15+1.4+0.5+0.25=3.3(万元)

第4题：

股权投资基金销售过程中，不符合现行监管规则的做法是（ ）。
Ⅰ个人投资者甲以自有合法资金50万元购买某股权投资基金份额
Ⅱ机构投资者乙以自有合法资金50万元购买某股权投资基金份额
Ⅲ个人投资者丙以自有合法资金50万元外加汇集他人资金50万元共100万元，以两人共同名义购买某股权投资基金份额
Ⅳ机构投资者丁以成立有限合伙形式，以自有合法资金50万元外加汇集他人资金50万元共100万元，以有限合伙名义购买某股权投资基金份额

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ

答案：B
解析：
股权投资基金的合格投资者投资于单只基金的金额不低于100万元。以合伙企业、契约等非法人形式通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股权投资基金的，股权投资基金管理人或者股权投资基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数。

第5题：

股权投资基金销售过程中，不符合现行监管规则的做法是（ ）。
Ⅰ.个人投资者甲以自有合法资金50万元购买某股权投资基金份额
Ⅱ.机构投资者乙以自有合法资金50万元购买某股权投资基金份额
Ⅲ.个人投资者丙以自有合法资金50万元外加汇集他人资金50万元共100万元，以两人共同名义购买某股权投资基金份额
Ⅳ.机构投资者丁以成立有限合伙形式，以自有合法资金50万元外加汇集他人资金50万元共100万元，以有限合伙企业购买某股权投资基金份额

A.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅲ.Ⅳ

答案：B
解析：
投资者投资于单只基金的金额不低于100万元;以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股权投资基金的，股权投资基金管理人或者股权投资基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数。

第6题：

某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258．5万元。则下列表述正确的有（ ）。(轮胎消费税税率为3%)

A．农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

B．农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目

C．该企业本月缴纳的消费税为122．09万元

D．该企业本月缴纳的消费税为36．63万元

E．该企业本月缴纳的增值税为280．21万元


正确答案：ABDE


第7题：

共用题干
某宗收益年限无限年的房地产，预计未来每年净收益为10万元，报酬率为8.5%。

该宗房地产的收益价格为()万元。
A:117.6
B:117.8
C:10.9
D:10.8

答案：A
解析：
96.V=A／Y=l0/0.085=117.6（万元）。
97.累加法和市场提取法是求取报酬率的基本方法。累加法是将报酬率视为包含无风险报酬率和风险报酬率两大部分，然后分别求出每一部分，再将它们相加得到报酬率的方法。市场提取法是通过搜集同一市场上三宗以上类似房地产的价格、净收益等资料，选用相应的收益法计算公式，求出报酬率。故选项AB正确。
98.用假设开发法估价，在测算投资利息时要把握应计息项目、计息周期、计息期、计息方式和利率。
99.略
100.收益法适用于评估收益性房地产，即有经济收益或有潜在经济收益的房地产的价值。对于行政办公楼、学校、公园等公用、公益性房地产的股价，收益法一般不适用。故选项AC正确。

第8题：

某轮胎厂系增值税一般纳税人，2010年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258．5万元。轮胎的消费税税率为3％，则下列表述正确的有( )。

A．农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

B．该企业本月缴纳的消费税为122．09万元

C．该企业本月缴纳的消费税为36．63万元

D．该企业本月缴纳的增值税为280．21万元


正确答案：ACD
解析：本题考核消费税的征收范围，特殊计税规定。农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。
  该轮胎厂应缴纳消费税=[1000+258．5÷(1+17％)]×3％=36．63(万元)
  该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17％+500÷ (1+17％)×17％+258．5÷(1+17％)×17％=280．21(万元)

第9题：

股权投资基金销售过程中，不符合现行监管规则的做法是（ ）
Ⅰ.个人投资者甲以自有合法资金50万元购买某股权投资基金份额
Ⅱ.机构投资者乙以自有合法资金50万元购买某股权投资基金份额
Ⅲ.个人投资者丙以自有合法资金50万元外加汇集他人资金50万元共100万元,以两人共同名义购买某股权投资基金份额
Ⅳ.机构投资者丁以成立有限合伙形式，以自有合法资金50万元外加他人资金50万元共100万元，以麵合伙企管理买某股权投资基金份额

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅲ.Ⅳ

答案：B
解析：
投资者投资于单只基金的金额不低于100万元；以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股枚投资基金的，股权投资基金管理人或者股权投资基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数。

第10题：

资料
2010年1至5月，某审计厅派出审计组对该省环保局2009年度预算执行和其他财政收支况进行审计，重点审计了环保局本级和所属环境科学研究所、干部培训中心、环境工程评估中心等3家单位。结合本次审计，对会议费支出情况进行了专项审计调查。有关审计情况如下：
1.环保局为该省一级预算单位。环保局本级向省财政厅申报的2009年一般预算支出为3 000万元，其中基本支出预算1200万元，项目支出预算1 800万元。基本支出预算中包括人员经费预算700万元和日常公用经费预算500万元。2009年3月财政厅对上述预算予以批复。审计发现环保局本级2009年实际支出3 340万元，其中人员经费支出750万元，日常公用经费支出340万元，项目支出2 250万元。项目支出超预算450万元的资金来源为以前年度结余。
2. 2009年3月，环保局办公室以在某饭店召开计划统计会议名义列支会议费10万元。审计人员延伸审计该饭店后发现，上述会议并未召开，有关会议费发票并不是该饭店开具的，上述资金实际用于购买购物卡，作为福利发放给环保局全体职工。2009年5月，环保局人事处在本级财务报销人事工作会议费支出8万元，经延伸审计有关宾馆发现，会议期间实际发生支出4万元，其余4万元一直在宾馆存放。
3. 2009年10月，环保局以培训费名义向干部培训中心拨付资金15万元，经延伸审计干部培训中心，上述15万元被记入干部培训中心"其他应付款--局机关"科目，2009年12月，上述资金中有12万元被提现返还环保局财务处，用于向环保局本级职工发放补贴。截至审计时，剩余3万元仍在"其他应付款--局机关"科目挂账。
4．环境科学研究所账面反映2009年年初结余32万元，当年财政拨款收入70万元，事业收入30万元，当年支出80万元，年末结余52万元。该所向环保局上报的决算（草案）数据为，2009年年初结余32万元，当年收入70万元，全部为财政拨款，当年支出80万元，年来结余22万元。环保局将该所决算（草案）纳入本局汇总决算（草案）后上报财政厅。
5．干部培训中心通过环保局本级每年以项目经费存在缺口为由申报"市县环保局长培训班"项目经费50万元，均得到财政厅批复。该项目2008年年初结余57万元，当年收入50万元，支出43万元，年末结余6万元；2009年收入50万元，支出40万元，年末结余74万元。
671在审计实施过程中，有人向审计组举报环境工程评估中心隐匿房屋出租收入，私设"小金库"。审计组查实了该线索，并在此基础上对环境工程评估中心私设"小金库"问题进行了全面清查，发现该单位自2008年1月起，将房屋出租收入和部分评审费收入共计68万元账外存放，截至审计时共支出49万元，主要用于向本单位职工发放补贴，结余19万元。
二、要求

请指出对环境工程评估中心"小金库"进行全面清查的主要步骤和方法。

答案：
解析：
对环境工程评估中心"小金库"进行全面清查的主要步骤和方法：
1．落实该单位银行账户开设情况，检查有无在财务账外开设银行账户的情况，如有，应取得有关银行账户的银行对账单，追查收支和结存情况。
2．核对银行存款日记账和银行对账单，检查有无银行对账单上有而银行存款日记账中没有反映的资金收支业务，并追查资金去向。
3．对库存现金进行监盘，有无库存现金盘盈情况，如有，应追查盘盈原因，了解有无隐瞒收入账外存放的情况。
4．审查环境工程评估中心的支出核算情况，根据职业判断选取可疑支出追查至原始凭证，关注有无通过虚假发票报销或其他方式虚列支出，套取资金私设"小金库"的问题。
5．对发现的"小金库"问题，要求环境工程评估中心提供原始收支凭证和核算记录，查明收入来源和规模、支出去向和规模，以及"小金库"结存情况。

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