管理会计师综合练习
单选题一个咨询师建议一个公司因以下两个理由而持有现金，理由#1：现金需求会在年内显著波动，理由#2：年内可能出现用折扣价购买的机会，因以上理由而持有的现金余额应该正确的归类为（）A 投机性余额；投资性余额B 预防性余额；投机性余额C 投机性余额；预防性余额D 预防性余额；预防性余额
题目
单选题
一个咨询师建议一个公司因以下两个理由而持有现金，理由#1：现金需求会在年内显著波动，理由#2：年内可能出现用折扣价购买的机会，因以上理由而持有的现金余额应该正确的归类为（）
A
投机性余额；投资性余额
B
预防性余额；投机性余额
C
投机性余额；预防性余额
D
预防性余额；预防性余额
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相似问题和答案
第1题：
当企业的现金余额很大时，以下意见不正确的是( )。
A．现金余额越大越好，防止出现支付困难
B．现金越少越好，应该进行充分的投资，以获得回报
C．现金余额在偿还了利息和借款本金之后仍超过现金余额上限的部分，可以用于投资有价证券
D．企业应该及时处理现金余额
正确答案：AB
解析：因为现金储备过少会影响周转，现金过多又会造成浪费，所以，现金余额既不是越大越好，也不是越少越好。企业应该及时处理现金余额，当收支差额为正值，在偿还了利息和借款本金之后仍超过现金余额上限时，就应该拿出一部分现金用于有价证券投资；但一旦发现还本付息之后的收支差额低于现金余额下限，就应抛出一部分有价证券来补足现金短缺；如果现金收支差额为负值，可采取暂缓还本付息、抛售有价证券或向银行借款等措施予以补足。
解析：因为现金储备过少会影响周转，现金过多又会造成浪费，所以，现金余额既不是越大越好，也不是越少越好。企业应该及时处理现金余额，当收支差额为正值，在偿还了利息和借款本金之后仍超过现金余额上限时，就应该拿出一部分现金用于有价证券投资；但一旦发现还本付息之后的收支差额低于现金余额下限，就应抛出一部分有价证券来补足现金短缺；如果现金收支差额为负值，可采取暂缓还本付息、抛售有价证券或向银行借款等措施予以补足。
第2题：
（2014年）甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为7 000 元，现金存量下限为2 000 元。公司财务人员的下列作法中，正确的有（ ）。
A.当持有的现金余额为1 000 元时，转让6 000 元的有价证券
B.当持有的现金余额为5 000 元时，转让2 000 元的有价证券
C.当持有的现金余额为12 000 元时，购买5 000 元的有价证券
D.当持有的现金余额为18 000 元时，购买11 000 元的有价证券
B.当持有的现金余额为5 000 元时，转让2 000 元的有价证券
C.当持有的现金余额为12 000 元时，购买5 000 元的有价证券
D.当持有的现金余额为18 000 元时，购买11 000 元的有价证券
答案：A,D
解析：
H-R=2×(R-L)，所以H=2×(7000-2000)+7000=17000(元)，现金余额为5000 元和12000 元时，均介于17000 和2000 之间，不必采取任何措施，所以选项B、C 不正确，选项A、D 正确。
第3题：
当企业现金余额很大时,以下说法正确的是( )。
A．现金余额越大越好,防止出现支付困难
B．现金余额越小越好,应该进行充分的投资,以获得报酬
C．现金余额在偿还了利息和借款成本之后仍超过现金余额上限的部分,可以用于投资有价证券
D．企业应该及时处理现金余额
正确答案：CD
解析：现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总以及收支差额平衡措施的具体计划,由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金筹集和运用四部分组成。“现金多余或不足”部分列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正,说明收入大于支出,现金有多余,可用于偿还过去向银行取得的借款,或者用于短期投资。差额为负,说明支出大于收入,现金不足,需向银行取得新的借款。
解析：现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总以及收支差额平衡措施的具体计划,由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金筹集和运用四部分组成。“现金多余或不足”部分列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正,说明收入大于支出,现金有多余,可用于偿还过去向银行取得的借款,或者用于短期投资。差额为负,说明支出大于收入,现金不足,需向银行取得新的借款。
第4题：
在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于投机性需求。()
答案：错
解析：
预防性需求是指企业需要维持一定量的现金，以应付突发事件，所以本题应属于预防性需求。
第5题：
甲公司采用随机模型确定最佳现金持有量，回归线水平为7000元，最低控制线为2000元，公司财务人员的下列作法中，正确的有（ ）。
A.当持有的现金余额为1000元时，转让6000元的有价证券
B.当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券
C.当持有的现金余额为12000元时，购买1000元的有价证券
D.当持有的现金余额为18000元时，购买11000元的有价证券
B.当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券
C.当持有的现金余额为12000元时，购买1000元的有价证券
D.当持有的现金余额为18000元时，购买11000元的有价证券
答案：A,D
解析：
H=3R-2L，所以H=3×7000-2×2000=17000（元），当现金余额为5000元和12000元时，均介于最高控制线17000元和最低控制线2000元之间，不必采取任何措施。当现金余额为1000元时，低于最低控制线2000元，存在现金短缺，需要转让6000元的有价证券，使得现金存量达到回归线7000元的水平；当现金余额为18000元时，高于最高控制线17000元，存在现金多余，需要购买11000元的有价证券，使得现金存量达到回归线7000元的水平。所以选项A、D正确，选项B、C错误。
第6题：
甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为7 000 元，现金存量下限为2 000元。公司财务人员的下列作法中，正确的有( )。
A.当持有的现金余额为1 000 元时，转让6 000 元的有价证券
B.当持有的现金余额为5 000 元时，转让2 000 元的有价证券
C.当持有的现金余额为12 000 元时，购买5 000 元的有价证券
D.当持有的现金余额为18 000 元时，购买11 000 元的有价证券
B.当持有的现金余额为5 000 元时，转让2 000 元的有价证券
C.当持有的现金余额为12 000 元时，购买5 000 元的有价证券
D.当持有的现金余额为18 000 元时，购买11 000 元的有价证券
答案：A,D
解析：
H-R=2×(R-L)，所以H=2×(7000-2000)+7000=17000(元)，现金余额为5000 元和12000 元时，均介于17000 和2000 之间，不必采取任何措施，所以选项B、C 不正确，选项A、D 正确。
第7题：
甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量， 最优现金返回线水平为 7000 元， 现金存量下限为 2000 元， 公司财务人员的下列做法中， 正确的有（ ）。
A.当持有的现金余额为 1000 元时， 转让 6000 元的有价证券
B.当持有的现金余额为 5000 元时， 转让 2000 元的有价证券
C.当持有的现金余额为 12000 元时， 购买 5000 元的有价证券
D.当持有的现金余额为 18000 元时， 购买 11000 元的有价证券
B.当持有的现金余额为 5000 元时， 转让 2000 元的有价证券
C.当持有的现金余额为 12000 元时， 购买 5000 元的有价证券
D.当持有的现金余额为 18000 元时， 购买 11000 元的有价证券
答案：A,D
解析：
H-R=2×（R-L），所以H=2×（7000-2000）+7000=17000（元），当现金余额为5000元和12000元时，均介于17000元和2000元之间，不必采取任何措施。当现金余额为1000元时，低于现金存量下限2000元，存在现金短缺，需要转让6000元的有价证券，使得现金存量达到最优现金返回线7000元的水平；当现金余额为18000元时，高于现金存量上限17000元，存在现金多余，需要购买11000元的有价证券，使得现金存量达到最优现金返回线7000元的水平。所以选项B、C不正确，选项A、D正确。
第8题：
现金管理中心进行多国现金调度时,应比较( ),确定现金余缺。
A母公司当日现金余额与核定的最低现金余额
B 子公司当日现金余额与核定的最低现金余额
C 母公司当日现金余额与核定的最高现金余额
D 子公司当日现金余额与核定的最高现金余额
参考答案:B
第9题：
在现金管理中，下列说法不正确的是：
A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义
B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动
C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求
D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额
B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动
C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求
D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额
答案：B
解析：
企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。
第10题：
当企业的现金余额很大时，以下意见正确的是（）。
- A、现金余额越大越好，防止出现支付困难
- B、现金余额越小越好，应该进行充分的投资，以获得报酬
- C、现金余额在偿还了利息和借款成本之后仍超过现金余额上限的部分，可以用于投资有价证券
- D、企业应该及时处理现金余额
正确答案:C,D