国税营改增

多选题纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）A税务部门监制的发票。B收据。C法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。D国家税务总局规定的其他凭证。

题目
多选题
纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）
A

税务部门监制的发票。

B

收据。

C

法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

D

国家税务总局规定的其他凭证。

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第1题：

根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额
E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

答案：A,B,D,E
解析：
选项C：一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。

第2题：

一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以（）计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  • A、取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率
  • B、取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率
  • C、取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率
  • D、取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3％的征收率

正确答案:B

第3题：

纳税人转让取得的不动产,采用一般计税方法的,预缴增值税的计算公式正确的是()

A.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

B.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+9%)×5%

C.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+9%)×3%

D.应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+3%)×3%


答案：A

第4题：

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得的有效凭证有：（）。

  • A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证
  • B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明
  • C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
  • D、扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证
  • E、国家税务总局规定的其他凭证

正确答案:A,B,C,D,E

第5题：

纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以税务部门监制的发票，收据，法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书，国家税务总局规定的其他凭证为合法有效凭证。


正确答案:正确

第6题：

某工业企业销售非自建的不动产，应以（ ）作为增值税的计税依据，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。

A.全部价款和价外费用
B.全部价款和价外费用扣除转让的税费
C.全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额
D.不动产购置原价或者取得不动产时的作价

答案：C
解析：
纳税人销售非自建的不动产，应以全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为增值税的计税依据，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。

第7题：

纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）

  • A、税务部门监制的发票。
  • B、收据。
  • C、法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。
  • D、国家税务总局规定的其他凭证。

正确答案:A,C,D

第8题：

试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则,不得扣除。有效凭证是指()

A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证

B、支付给境外单外或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明

C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证

D、扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证


正确答案：ABCD

第9题：

试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，支付给境内单位或者个人的款项，以（）为合法有效凭证。

  • A、发票
  • B、该单位或者个人的签收单据
  • C、完税凭证
  • D、省级以上财政部门印制的财政票据

正确答案:A

第10题：

试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（）。

  • A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证
  • B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明
  • C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
  • D、扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证

正确答案:A,B,C,D

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