会计试题

会计人员在负责人的指使下提出“如通不过审计就变换审计人员”。在这种情况下注册会计师出具了无保留意见的审计报告。 根据我国相关法律规定，回答下列问题：(1)该企业会计人员违背了哪些会计职业道德要求？简要说明理由。(2)该企业负责人、会计人员违反了《会计法》的哪些规定？如何处罚？(3)注册会计师出具无保留意见的审计报告是否符合规定?若不符合，应该如何处理？

题目

会计人员在负责人的指使下提出“如通不过审计就变换审计人员”。在这种情况下注册会计师出具了无保留意见的审计报告。 根据我国相关法律规定，回答下列问题：

(1)该企业会计人员违背了哪些会计职业道德要求？简要说明理由。

(2)该企业负责人、会计人员违反了《会计法》的哪些规定？如何处罚？

(3)注册会计师出具无保留意见的审计报告是否符合规定?若不符合，应该如何处理？

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相似问题和答案

第1题：

在连续审计的情况下,注册会计师每年都要考虑重新签订审计业务约定书


再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点;取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对

第2题：

如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括()。

A.根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.在法律法规允许的情况下解除业务约定
C.就采取不同措施的后果征询法律意见
D.与治理结构中拥有更高权力的组织(如股东大会)或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通

答案：A,B,C,D
解析：
如果这种情况得不到解决，注册会计师应采取下列主要措施：①根据审计范围的受限制发表非无保留意见报告；②就采取不同措施的后果征询法律意见；③与第三方(如监管机构)、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员(如企业的业主，股东大会中的股东)或对公共部门负责的政府部门进行沟通；④在法律法规允许的情况下解除业务约定。

第3题：

如果注册会计师无法进行充分的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括（　）。

A、根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B、在法律法规允许的情况下解除业务约定
C、就采取不同措施的后果征询法律意见
D、与治理结构中拥有更高权力的组织（如股东大会）或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通

答案：A,B,C,D
解析：
如果这种情况得不到解决，注册会计师应采取下列主要措施：①根据审计范围的受限制发表非无保留意见告；②就采取不同措施的后果征询法律意见；③与第三方（如监管机构）、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员（如企业的业主，股东大会中的股东）或对公共部门负责的政府部门进行沟通；④在法律法规允许的情况下解除业务约定。

第4题：

如果注册会计师无法进行充分的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括（　）。

A.根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.在法律法规允许的情况下解除业务约定
C.就采取不同措施的后果征询法律意见
D.与治理结构中拥有更高权力的组织（如股东大会）或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通

答案：A,B,C,D
解析：
如果这种情况得不到解决，注册会计师应采取下列主要措施：①根据审计范围的受限制发表非无保留意见告；②就采取不同措施的后果征询法律意见；③与第三方（如监管机构）、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员（如企业的业主，股东大会中的股东）或对公共部门负责的政府部门进行沟通；④在法律法规允许的情况下解除业务约定。

第5题：

一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。

A一般会计人员

B会计机构负责人

C注册会计师

D单位内部审计人员


正确答案：B

第6题：

在何种情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额作适当审计？期初余额的审计目的是什么？


正确答案：
（1）在下列情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额作适当审计： 
①首次接受委托涉及的财务报表期初余额； 
②在需要发表审计意见的当期财务报表中使用了前期财务报表的数据。 
（2）注册会计师审计期初余额的目的在于： 
①期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报； 
②上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述； 
③被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报。 

第7题：

B注册会计师是W公司2006年度财务报表审计的项目负责人，在了解W公司基本情况后，B注册会计师及其助理人员开始编制总体审计策略和具体审计计划。在编制审计计划过程中，B注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

风险评估程序是在总体审计策略中需要考虑的内容。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：具体审计计划包括的内容有风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划其他审计程序。

第8题：

在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了无保留意见，这种情况称为()。

A、会计责任

B、审计责任

C、审计失败

D、经营失败


参考答案：C

第9题：

审计人员在未经审核情况下将该公司签字盖章后的应付账款明细表作为直接审计证据，这种做法：

A．降低了审计效率

B．减小了审计风险

C．增大了审计风险

D．符合《国家审计基本准则》


正确答案：C

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