会计试题

假设企业自行申报2009年度的收入总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A．16.5B．11.25C．12.5D ．0

题目

假设企业自行申报2009年度的收入总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．16.5

B．11.25

C．12.5

D ．0

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第1题：

某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.7.00
B.7.40
C.7.61
D.8.04

答案：D
解析：
应纳企业所得税=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（万元）。

第2题：

A企业自行申报2008年度的收入总额200万元，应扣除的成本费用合计为l00万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，企业所得税率为25%。该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A．50万元

B．20万元

C．6．25万元

D．5．5万元


正确答案：C

第3题：

某企业2010年的收入总额为200万元，财政拨款20万元，成本费用以及税金总额为40万元，2009年度该企业亏损30万元，则2010年企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。


参考答案：A
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业2010年的应纳税所得额=200-20-40-30=110(万元)，应交所得税=110×25%=27.5(万元)。

第4题：

A企业自行申报2008年度的收人总额200万元，应扣除的成本费用合计为100万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20％，企业所得税率为25％。该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A．50

B．20

C．6．25

D．5．5


正确答案：C
【考点】税额核定征收的计算方式
【解析】实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为：
应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1－应税所得率)×应税所得率＝100÷(1－20%)×20%＝25(万元)。
2008年度应缴纳企业所得税＝25×25％＝6．25(万元)。C选项正确。

第5题：

2 5 ．A 企业自行申报2 0 0 8 年度的收入总额2 0 0 万元，应扣除的成本费用合计为l 0 0 万元， 全年亏损2 0 万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大 量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和 应税所得率核定应税所得额，应税所得率为2 0 ％，企业所得税率为2 5 ％。该小型企业 2 0 0 8 年度应缴纳的企业所得税为( ) 万元。

A ．5 0

B . 2 0

C . 6 ．2 5

D ．5 ．5


正确答案：C
2 5 ．C 【解析】实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为： 应纳税所得额一成本费用支出额÷( 1 一应税所得率) ×应税所得率一l 0 0 ÷( 1 - - 2 0 ％) ×2 0 ％一 2 5 ( 万元) 。 2 0 0 8 年度应缴纳企业所得税一2 5 ×2 5 ％一6 ．2 5 ( 万元) 。

第6题：

5 ． A 企业自行申报2 0 0 8 年度的收入总额2 0 0 万元，应扣除的成本费用合计为l 0 0 万元， 年亏损2 0 万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的 本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得 核定应税所得额，应税所得率为2 0 ％，企业所得税率为2 5 ％。该小型企业2 0 0 8 年度应 纳的企业所得税为( ) 。

A ．5 0 万元

B ．2 0 万元

C ．6 ．2 5 万元

D ．5 ．5 万元


正确答案：C
5 ． 【答案】C
【考点】税额核定征收的计算方式
【解析】 实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为： 应纳税所得额一成本费用支出额÷( 1 一应税所得率) X 应税所得率= 1 0 0 ÷( 1 —2 0 ％) × 2 0 ％= 2 5 ( 万元) 。 2 0 0 8 年度应缴纳企业所得税= 2 5 ×2 5 ％= 6 ．2 5 ( 万元) 。C 选项正确。

第7题：

某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．5.81

B．5.87

C．6.45

D．6.53


正确答案：C

第8题：

2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额239万元，成本费用支出总额248万元，全年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A．11.07

B．11.95

C．15.5

D．19.38


正确答案：C
解析：应纳企业所得税=248÷(1-20%)×20%×25%=15.5(万元)

第9题：

某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确,依据规定对其采取核定征收。应纳所得税税率为8%,该企业2015年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A、7

B、7.4

C、7.61

D、8.04


参考答案：D

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