关于现金流量表中的现金和现金等价物，下列说法正确的是（）。A、现金流量表中的现金就是库存现金 B、不可提前支取银行定期存款在现金流量表中视为现金 C、准备三个月内出售股票应在现金流量表中体现 D、从购买日起三个月到期或清偿的国库券

题目

关于现金流量表中的现金和现金等价物，下列说法正确的是（）。

A、现金流量表中的现金就是库存现金
B、不可提前支取银行定期存款在现金流量表中视为现金
C、准备三个月内出售股票应在现金流量表中体现
D、从购买日起三个月到期或清偿的国库券

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第1题：

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

第2题：

现金流量表中的“现金”是()。

A、现金及现金等价物

B、一般现金

C、现金和银行存款

D、未来现金流量现值

参考答案：A

第3题：

关于现金流量表，下列说法正确的有（）。

A．表明企业获得现金和现金等价物的能力

B．反映企业一定期间现金的流人和流出

C．可以采用直接法和间接法来反映

D．反映公司资产负债平衡关系

正确答案：ABC
资产负债表(而不是现金流量表)反映公司资产负债平衡关系，所以D选项说法错误。

第4题：

关于现金流量表的说法，错误的是（　　）。

A．现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况
B．现金流量表可以提供企业获取现金及现金等价物能力的信息
C．现金流量表可以提供企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向
D．现金流量表可以分析企业的获利能力

答案：D

解析：

A项，现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。BC两项，现金流量表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息：①现金及现金等价物流入、流出以及净流量的信息；②企业获取现金及现金等价物的能力；③企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向。D项，通过利润表，可以从总体上了解企业收入、费用和净利润（或亏损）的实现及构成情况；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字（本期金额、上期金额），可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。

第5题：

下列关于现金等价物的说法，正确的有（）。

A．现金等价物是企业持有的价值变动风险很小的投资

B．企业可以随时确定现金等价物的范围

C．企业应当一贯地保持现金等价物的划分标准

D．企业改变现金等价物的划分标准，应在会计报表附注中披露

E．现金等价物与现金一样被纳入现金流量表中予以反映

正确答案：ACDE

第6题：

下列关于现金流量表的描述正确的是（）。

A. 现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表。

B. 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表

C. 现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金

D. 购买的股票投资也属于企业现金等价物

正确答案：B
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。故选B。

第7题：

关于现金流量表，下列说法正确的有（）。

A．反映现金流量与净利的关系

B．反映企业一定期间现金的流人和流出

C．表明企业获得现金和现金等价物的能力

D．反映公司资产负债平衡关系

正确答案：BC

第8题：

现金流量表是反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。（）

正确答案：√
现金流量表是反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第9题：

现金流量表的编制基础是( )。

A．现金和现金等价物

B．现金和存货

C．现金和短期投资

D．现金和应收账款

正确答案：A

第10题：

关于现金流量表的编制基础说法，错误的是（）。

A.现金流量表的编制基础是现金和现金等价物
B.企业作为短期投资而购入的可流通的股票属于现金等价物
C.可提前支取的定期存款属于现金范围
D.三个月内可兑现的债券可视为现金等价物

答案：B

解析：

通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

一级建造师

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