初级会计职称

根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。A．工资、薪金支出B．捐赠支出C．增值税税金D．赞助支出

题目

根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。

A．工资、薪金支出

B．捐赠支出

C．增值税税金

D．赞助支出

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第1题：

按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( )。

A．0.05

B．0.1

C．0.12

D．0.2


正确答案：C

第2题：

根据《企业所得税法》的规定，下列各项税金准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

A．资源税

B．消费税

C．增值税

D．城市维护建设税


正确答案：ABD
本题考核计算应纳税所得额时准予扣除的税金。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

第3题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

A．关税

B．土地增值税

C．城镇土地使用税

D．城市维护建设税


正确答案：ABCD
解析：此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除。

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B
解析：
三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

第5题：

根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

A．税收滞纳金

B．被免收财物损失

C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资扣除项

D．银行按规定加收罚息


正确答案：D
略。

第6题：

根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为年度利润总额的（）。


参考答案：12%

第7题：

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√
略

第8题：

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

A．缴纳的营业税

B．缴纳的行政性罚款

C．非广告性赞助支出

D．按税法规定提取的资产折旧或摊销


正确答案：AD
解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，行政性罚款、税收滞纳金和各种非广告性赞助支出，不得在税前扣除。对于广告性赞助支出，可以作为广告费，按广告费的标准扣除。

第9题：

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

A.行政罚款
B.各项税收滞纳金.罚款支出
C.非广告性赞助支出
D.银行按规定加收的罚息

答案：D
解析：
纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；非广告性赞助支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

第10题：

按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

  • A、3%
  • B、10%
  • C、12％
  • D、20％

正确答案:C

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