初级会计职称
某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。A．3万元B．5万元C．8万元D．9万元
题目
某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。
A．3万元
B．5万元
C．8万元
D．9万元
相似问题和答案
第1题：
某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益。性捐款应调整的应纳税所得额为（ ）
A.144万元
B.56万元
C.1056万元
D.1144万元
第2题：
某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为 ( )万元。
A．320
B．370
C．350.25
D．341.6
解析：以非货币资产对外捐赠分为视同销售和捐赠两项业务处理，视同销售收入为60万元，视同销售事项应调增应纳税所得额=60-(62- 12+3.4)=6.6(万元)，捐赠限额=320×12%= 38.4(万元)，实际捐赠额=62-12+3.4=53.4(万元)，准予扣除38.4万元，所以，调整后的应纳税所得额=320+6.6+53.4-38.4=341.6(万元)。
第3题：
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
第4题：
某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。
A．400
B．412
C．460
D．435
解析：企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。此题中，扣除标准400×12%=48(万元)。应调整应纳税所得额50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额400+2+10=412(万元)。
第5题：
A.应调增应纳税所得额72万元
B.应调增应纳税所得额90万元
C.不必进行纳税调整
D.应调增应纳税所得额18万元
第6题：
某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项： （1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。
要求：
（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。
（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。
（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。
①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元）
②扣除限额=900×3%=27（万元）
因此，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，计算应纳税所得额时，只能扣除27万元。
（2）该企业2001年度所得税应纳税所得额=900-27=873（万元）
（3）该企业2001年度应纳所得税额=873×33%=288.09（万元）
应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09（万元）
注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用，不能直接扣除。
第7题：
某大型企业2010年通过民政部门向希望小学捐赠校服，价款共计40万元，该企业当年利润总额为100万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。
A．0
B．40
C．12
D．30
解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。本题中，该企业准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠额是100×12%=12(万元)。故本题答案为C。
第8题：
A、15
B、5
C、24
D、20
第9题：
某纳税人2005年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是( )。
A．不需调整
B．28.5万元
C．21.5万元
D．27.9万元
解析：内资企业对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在当年扣除。
第10题：
某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。
A．90
B．30
C．72
D．96
解析：根据新《企业所得税法》的规定，企业当期发生的公益救济性捐赠可以在当年会计利润的12%以内扣除。