初级会计职称
某商业银行2007年第一季度发生如下业务：（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；（3）销售黄金取得收入15万元；（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；（5）变卖房产取得收入200万元；（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；（7）将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。要求：根据上述资料及税法相关规定，计算分析该银行第一季度：（1）银行信贷业务应缴纳的营业税税额；（2）销售黄金应缴纳的税种；（3）销售不动产应缴
题目
某商业银行2007年第一季度发生如下业务：
（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；
（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；
（3）销售黄金取得收入15万元；
（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；
（5）变卖房产取得收入200万元；
（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；
（7）将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。
要求：
根据上述资料及税法相关规定，计算分析该银行第一季度：
（1）银行信贷业务应缴纳的营业税税额；
（2）销售黄金应缴纳的税种；
（3）销售不动产应缴纳的营业税税额；
（4）租赁业务应缴纳的营业税税额；
（5）对外投资营业税的税务处理。
相似问题和答案
第1题：
某商业银行1999年第二季度发生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元(汇率按1美元＝ 8.30元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。
(2)转让某种债券的买卖价差为10万元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴8万元，销售支票收入2万元。
(3)销售黄金15万元，其购入价为12万元。
(4)变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入12万元。
金融业营业税税率8%，服务业5%，销售不动产为5%。
根据上述业务，计算回答下列问题：
该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )万元。
A．21.28
B．19.68
C．9.6
D．6.4
第2题：
某商业银行2005年1月以自有资金贷款取得利息收入700万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入200万元，支付存款利息支出100万元；逾期贷款罚息收入6万元，为某单位代收水电费取得手续费收入4万元。则该银行本月应纳营业税( )万元
A．40.5
B．45.5
C．37.5
D．35.5
解析：不能减除芝付的存款利息支出；罚息收入应计入营业额计征营业税；
应纳营业税=(700+200+6)×5%+4×5%=45.5万元
第3题：
【资料一】某商业银行2011 年第三季度发生如下业务：
（1）取得人民币贷款利息收入80 万元，支付人民币存款利息支出60 万元；
（2）转让某种债券的买卖价差为10 万元；
（3）出纳长款收入15 万元，销售金银收入30 万；
（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40 万元；
（5）销售2 年前自建的房产取得收入200 万元；
（6）出租另一处房产取得租金收入12 万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
销售房产与房屋租金收入合计应纳营业税（ ）万元。
A、10.6
B、10.36
C、10.18
D、0.6
专家解析：
正确答案：A
销售房产应缴纳营业税＝200×5%＝10（万元）
出租房屋应缴纳营业税＝12×5%＝0.6（万元）
销售房产与房产租金收入合计应纳营业税＝10＋0.6＝10.6（万元）
第4题：
某商业银行2007年第三季度发生如下业务：
（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；
（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；
（3）销售黄金15万元；
（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；
（5）变卖房产取得收入200万元；
（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；
（7）将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。
要求：
根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。
该银行应纳营业税额=80×5%+10×5%+40×5%+200×5%+12×5%=17.1(万元)
金银买卖业务不征营业税；转让、租赁不动产要计征营业税；无形资产投资不纳营业税，分回利润不属于营业税范围。
第5题：
某银行吸收人民币存款支付利息120万元，发放人民币贷款收取利息150万元，从境外贷人美元贷款支付利息折合人民币50万元，发放美元贷款收到利息折合人民币60万元，则该银行应纳营业税（ ）。
A．2万元
B．8万元
C．4万元
D．10.5万元
150×5%+(60-50)×5%=8(万元)外汇转贷业务按照利息差额计税，-般贷款业务按照利息全额计税。
第6题：
某商业银行2009年第一季度取得转贷款业务利息收入500万元，借款利息支出380万元。则转贷业务的营业额为120万元。 ( )
A．正确
B．错误
解析：本题考核营业税的计税依据。自2009年1月1日起，金融企业转贷业务营业额为纳税人收取的全部价款和价外费用。
第7题：
某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）万元。
A．25
B．23.2
C．35.5
D．14.5
第8题：
某银行20×5年第一季度发生以下经济业务： 1．取得人民币贷款利息收入500000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元(汇率按1美元=8.27元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入150000元人民币； 2．开办融资租赁业务，取得租赁费收入500000元，购买租赁资产价款300000元，支付增值税51000元，支付运输及保险费1000元。 (备注：20×5年金融业营业税税率为5%) 根据上面资料回答下面4~6题： 该银行上述第一笔业务应纳营业税（ ）。 A．25000元 B．32500元 C．87025元 D．94525元
第9题：
某商业银行2011年第三季度发生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；
(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；
(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万；
(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200万元；
(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。
要求：根据上述资料，回答 55～59 小题：
第 55 题 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税（ ）万元。
A．1.5
B．4.5
C．0.5
D．7.5
贷款利息收入应缴纳营业税=80×5%=4(万元)
转让债券应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)
贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税=4+0.5=4.5(万元)
第10题：
某商业银行2011年第一季度取得贷款业务利息收入600万元、加息收入20万元、罚息收入30万元，支付居民个人存款利息100万元。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计入该商业银行的营业额计算缴纳营业税的有( )。
A．贷款业务利息收入600万元
B．加息收入20万元
C．罚息收入30万元
D．居民个人存款利息100万元
【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。