初级会计职称
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；（3）2007年8月留抵税额为5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）当月计税销售额；（2）当月准予抵扣的增值税额；（3）应纳增值税税额；（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）
题目
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：
（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；
（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；
（3）2007年8月留抵税额为5万元。
要求：
根据以上资料，回答下列问题：
（1）当月计税销售额；
（2）当月准予抵扣的增值税额；
（3）应纳增值税税额；
（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）
参考答案和解析
(1)当月计税销售额=140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×100＝140(万元)
(2)当月准予抵扣的增值税额＝90×17%+5＝20.3(万元)
(3)当月应纳增值税税额＝140×17%—20.3＝3.5(万元)
(4)当月应纳消费税税额＝140×3%＝4.2(万元)
相似问题和答案
第1题：
某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：
(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；
(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；
(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；
(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；
(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。
根据上述资料回答下列问题：
该企业本期销项税额为( )元。
A．136000
B．142800
C．143956
D．123039
解析：销项税额=136000+46800/(1+17%)×17%=142800(元)
第2题：
某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B、购买固定资产计算的进项税额
C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
D、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
第3题：
第4题：
B:0.33
C:0.36
D:0.48
第5题：
某工业企业(一般纳税人)1996年2月外购一批货物，依据增值税抵扣时限的规定，其中允许抵扣的是（ ）。
A．购进原材料一批，在运输途中
B．购进零配件一批，尚未入库
C．购进并验收入库燃料一批
D．购进低值易耗品一批，尚在整理中
第6题：
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为 17%，消费税税率为8%，2004年3月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款 34000元。
(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为 50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题：
第一笔业务应计算的销项税额为( )。
A．136000元
B．136070.3元
C．136145.30元
D．136170元
解析：销售货物同时负责运输属于混合销售行为，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17%的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额
800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)。
第7题：
根据案例，回答 96～100 题：
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
第 96 题 第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。
A．136000元
B．136070．30元
C．136145．30元
D．136170元
要求掌握销项税额的计算。
销项税额=800×1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=l36145．30(元)。
第8题：
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。
(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题：
第一笔业务应计算的销项税额为( )。
A．175085.47元
B．204000元
C．204726.5元
D．204850元
解析：销售货物同时负责运输属于混合销售行为，以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为缴纳增值税，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17%的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额(1000×1200+5000/(1+17%)×17%=204726.5元。
第9题：
某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（ ）万元。
A．21．45
B．25．05
C．73．50
D．77．97
第10题：
A.103700
B.114193.13
C.77390
D.110599.1