注册会计师
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： （1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 （2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。 （3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续 （4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，
题目
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： （1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 （2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。 （3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续 （4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）确定本月准予抵扣的进项税额。
（5）计算当期应缴纳的增值税。
（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）确定本月准予抵扣的进项税额。
（5）计算当期应缴纳的增值税。
（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
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相似问题和答案
第1题：
甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司2017年发生的无形资产相关业务如下：
（1）甲公司继续研发一项生产用新兴技术。该技术的“研发支出——资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1-6月份该技术研发支出共计330万元，其中，不符合资本化条件的支出为130万元。7月15日，该技术研发完成，申请取得专利权（以下称为E专利权），发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产。
本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销。
（2）12月31日，由于市场发生不利变化，E专利权存在可能发生减值的迹象，预计其可收回金额为185万元。
（3）12月31日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项存入银行。本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的全额单位用万元表示）
根据资料（1）和（2），2017年年末，甲公司对E专利权应计提的无形资产减值准备的金额是（ ）万元。
A.141.99
B.102.5
C.242.5
D.100
B.102.5
C.242.5
D.100
答案：D
解析：
2017年年末，甲公司对E专利权应计提的无形资产减值准备的金额=（300-15）-185=100（万元）。
第2题：
某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：
(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品研发服务，取得含税研发服务收入31．8万元，发生业务支出7．2万元。
(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。
(5)本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务(1)应确认的增值税销项税额。
(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品研发服务，取得含税研发服务收入31．8万元，发生业务支出7．2万元。
(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。
(5)本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
(1)请计算业务(1)应确认的增值税销项税额。
(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
答案：
解析：
(1)业务(1)应确认的增值税销项税额=31.8÷(1+6％)×6％=1.8(万元)。
(2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50×13％=6.5(万元)。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
(3)该公司本月应纳增值税=1.8+6.5+72×9％-100×13％-1×9％=1.69(万元)。
(2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50×13％=6.5(万元)。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
(3)该公司本月应纳增值税=1.8+6.5+72×9％-100×13％-1×9％=1.69(万元)。
第3题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(1)、(2)应计算销项税额()万元。
A.8.49
B.9.06
C.9.46
D.8.37
(2)业务(3)应计算销项税额()万元。
A.6.4
B.3.00
C.9.70
D.21.18
(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.17.11
B.17.00
C.7.34
D.7.38
(4)甲公司当月应缴纳增值税()万元。
A.11.76
B.2.16
C.2.05
D.11.78
参考答案：CCAC
第4题：
某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务：
（1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）
（2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
（3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。
（4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司2013年12月应缴纳的增值税为（ ）万元
（1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）
（2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
（3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。
（4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司2013年12月应缴纳的增值税为（ ）万元
A.5.6
B.5.51
C.8.34
D.9.36
B.5.51
C.8.34
D.9.36
答案：B
解析：
应纳增值税=150/1.11×11%+54/1.17×17%+46/1.06×6%-16.48-3.4-6×11%+0.738=5.51（万元）。
【知识点】 其他
【知识点】 其他
第5题：
某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务：
（1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）
（2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
（3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。
（4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司2013年12月应缴纳进口环节增值税（ ）万元。
（1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）
（2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
（3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。
（4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司2013年12月应缴纳进口环节增值税（ ）万元。
A.13.60
B.16.32
C.16.37
D.16.48
B.16.32
C.16.37
D.16.48
答案：D
解析：
该公司2013年12月应缴纳进口环节增值税=80×（1+1%）×（1+20%）×17%=16.48（万元）。
【知识点】 其他
【知识点】 其他
第6题：
（2018年）
甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司2017年发生的无形资产相关业务如下：
（1）甲公司继续研发一项生产用新兴技术。该技术的“研发支出——资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1-6月份该技术研发支出共计330万元，其中，不符合资本化条件的支出为130万元。7月15日，该技术研发完成，申请取得专利权（以下称为E专利权），发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产。
本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销。
（2）12月31日，由于市场发生不利变化，E专利权存在可能发生减值的迹象，预计其可收回金额为185万元。
（3）12月31日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项存入银行。本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的全额单位用万元表示）
根据资料（3），下列各项中，甲公司转让F非专利技术使用权的会计处理结果正确的是（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司2017年发生的无形资产相关业务如下：
（1）甲公司继续研发一项生产用新兴技术。该技术的“研发支出——资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1-6月份该技术研发支出共计330万元，其中，不符合资本化条件的支出为130万元。7月15日，该技术研发完成，申请取得专利权（以下称为E专利权），发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产。
本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销。
（2）12月31日，由于市场发生不利变化，E专利权存在可能发生减值的迹象，预计其可收回金额为185万元。
（3）12月31日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项存入银行。本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的全额单位用万元表示）
根据资料（3），下列各项中，甲公司转让F非专利技术使用权的会计处理结果正确的是（ ）。
A.其他业务收入增加10万元
B.累计摊销增加6万元
C.其他业务收入增加10.6万元
D.其他业务成本增加6万元
B.累计摊销增加6万元
C.其他业务收入增加10.6万元
D.其他业务成本增加6万元
答案：A,B,D
解析：
相关分录如下：
借：银行存款 10.6
贷：其他业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.6
借：其他业务成本 6
贷：累计摊销 6
借：银行存款 10.6
贷：其他业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.6
借：其他业务成本 6
贷：累计摊销 6
第7题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列业务：
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元。
（2）向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元，技术咨询收入10万元；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（3）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元；支付运费，取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。
已知：甲公司当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务（1）中甲公司的销项税额。
（2）计算业务（2）中甲公司的销项税额。
（3）计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元。
（2）向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元，技术咨询收入10万元；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（3）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元；支付运费，取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。
已知：甲公司当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务（1）中甲公司的销项税额。
（2）计算业务（2）中甲公司的销项税额。
（3）计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
答案：对
解析：
1.销项税额＝（30＋10）÷（1＋6%）×6%＝2.26（万元）。
2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×13%＋20×6%＝7.7（万元）。
3.甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×13%＋1×9%＝13.09（万元）
2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×13%＋20×6%＝7.7（万元）。
3.甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×13%＋1×9%＝13.09（万元）
第8题：
某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务：(1)为甲企业提供广告设计服务，取得收入10万元;为乙企业提供创意策划服务，取得收入80万元;为丙企业提供环境设计服务，取得收入6万元;(2)购买办公用电脑，取得增值税专用发票上注明税款0.5万元;购买公司汽车用汽油，取得增值税专用发票上注明税款0.2万元;以上所有收入为含税价款，取得的发票均已认证相符，该公司本月销项税额计算不正确的是：()。
A.(10+80+6)÷(1+17%)×17%
B.(10+80+6)×6%
C.(10+80+6)×17%
D.(10+80+6)÷(1+6%)×6%
参考答案：ABC
第9题：
某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:
(1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得收入54万元;提供海员培训服务，取得收入50万元;提供集装箱仓储服务，取得收入46万元;提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收，人均为含税收入)
(2)通过铁路运输进口一.台设备,以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
( 3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题:
该公司2018年12月应缴纳的增值税为()万 元。
(1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得收入54万元;提供海员培训服务，取得收入50万元;提供集装箱仓储服务，取得收入46万元;提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收，人均为含税收入)
(2)通过铁路运输进口一.台设备,以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
( 3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题:
该公司2018年12月应缴纳的增值税为()万 元。
A.10.20
B.10.83
C.8.34
D.9.36
B.10.83
C.8.34
D.9.36
答案：A
解析：
应纳增值税=150/1.10x 10% (业务1 ) +54/1.16x 16% (业务1) +46/1.06x6% (业务1) +50/( 1+6%) *6% (业务1 )+ (80- -36)/( 1+6%) *6%(业务1 )-15.51 (业务2)-3.4(业务3)-6x 10% (业务3) +0.702=10.20 (万元)。
第10题：
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。
（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。
A.7.34
B.17.11
C.7.38
D.17.00
B.17.11
C.7.38
D.17.00
答案：B
解析：
本题考查准予抵扣的进项税额。纳税人购进货物，接受运输服务，用于企业生产经营并能取得增值税专用发票的，对应的进项税额可以抵扣。甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=100×17%+1×11%=17.11（万元）。提示：目前已取消“货物运输业增值税专用发票”，纳税人提供运输服务，直接开具“增值税专用发票”。