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某外国作家（非居民个人）的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出31期，每期稿酬500元，2019年2月10日，该作家取得预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至5月31日已结束全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 B.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 C.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 D.应以实际支付的全部

题目
某外国作家（非居民个人）的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出31期，每期稿酬500元，2019年2月10日，该作家取得预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至5月31日已结束全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（ ）。

A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
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第1题：

某作家2006年在一家晚报上连载某小说半年，前三个月报社共支付稿酬2000元；后三个月报社共支付稿酬4000元。后因小说反响较大，出版社予以出版，支付该作家稿酬 50000元。作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A．8960

B．7804

C．6272

D．5430


正确答案：C
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按 20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。对出版社出版的稿酬应当作为另一次收入计税。个人所得税＝(2000＋4000)×(1－20％)×20％×(1－30％)＋50000×(1－20％)× 20％×(1－30％)＝6272(元)

第2题：

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元，连载后又出书取得稿酬3000元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。

A．1028

B．1092

C．1012

D．1068


正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载分次取得收入的，应合并其连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。稿酬按20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征30%。
该作家三项所得合计应纳个人所得税=(2000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=1092(元)

第3题：

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

A、1988

B、2016

C、2296

D、2408


参考答案：B

第4题：

某作家2017年出版一篇中篇小说，2月份取得预付稿酬5000元，5月份小说正式出版又取得稿酬15000元，7月份因该篇小说热销，追加印数而又取得稿酬3000元；当年该作家授权某报社连载该小说，一共连载10天，每天支付稿酬300元。该作家应缴纳个人所得税()元。

A.2576
B.2856
C.2884
D.2912

答案：C
解析：
本题考查个人所得税的计算。个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。同一作品出版后又连载取得的稿酬，应视同两次所得，分别征税。对于连载所得，应合并其因连载而取得的所得为一次。该作家应缴纳个人所得税=(5000+15000+3000)×(1-20％)×20％×(1-30％)+(300×10-800)×20％×(1-30％)=2576+308=2884(元)。

第5题：

2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．4928


正确答案：C

第6题：

某作家在某文学月刊上发表连载小说，共10期，每期得到稿酬300元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得税税额是( )。

A．1240元

B．896元

C．1600元

D．868元


正确答案：D

第7题：

某作者由出版社出版一部小说,取得稿酬3万元,该书在北京晚报上连载刊登,连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第8题：

2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．4928


正确答案：C
解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品，在报刊上连载完成后取得的收入合并为一次，计征个人所得税。出版社稿酬应纳税额=(5000+15000)×(1-20%)×20%×(1-30%)×2240(元)晚报稿酬应纳税额=10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元)。

第9题：

作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（ ）

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元

B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元

C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元

D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。


正确答案：B
【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）。

第10题：

某作家的一部长篇小说从2019年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个人所得税表述正确的是（　）。
　　

A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

答案：C
解析：
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

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