注册会计师

下列关于消费税税率的表述错误的是( )。 A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况 B.卷烟在批发环节加征一道复合税,税率为5%加0.005元/支 C.高档化妆品的税率是15% D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率

题目
下列关于消费税税率的表述错误的是( )。

A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况
B.卷烟在批发环节加征一道复合税,税率为5%加0.005元/支
C.高档化妆品的税率是15%
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率
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第1题:

关于消费税的税率,下列表述错误的是( )。

A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率,是为了更有效的保全消费税的税基

C.消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范

D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低,是为了限制消费而不限制生产


正确答案:C

第2题:

出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( )

A.正确

B.错误


正确答案:A
解析:消费税实行出口全额退税,因而消费税退税率与应税消费品适用的征税率是一致的。

第3题:

关于出口商品应退消费税计算,下列说法正确的是()。

A.从价定税应退税消费税额=出口商品的出口销售额×消费税率

B.从价定税应退税消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税率

C.从价定税应退税消费税额=出口商品的采购金额×消费税率

D.从量定税应退税消费税额=出口数量×消费税单位税额


正确答案:BD

第4题:

下列关于消费税税率的表述中,错误的是()。

A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况
B.卷烟在批发环节加征一道复合税,定额税率为0.005元/支,从价税率为11%
C.对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,按照250元/吨的税额计算消费税
D.金银首饰在零售环节征收消费税,税率为10%

答案:D
解析:
金银首饰在零售环节征收消费税,税率为5%。

第5题:

根据消费税现行规定,下列表述正确的有( )。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式

C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

E.消费税实行多环节课征制度


正确答案:AD
解析:考核消费税的特点。消费税征税范围具有选择性,税目列举的消费品都属消费税的征税范围,消费税税收负担具有转嫁性,所以AD正确。消费税税率形式和档次都具有多样性,并不单一,所以B选项错误;消费品生产企业将自产应税消费品,用于连续生产应税消费品的以外的其他方面的,于移送使用时纳税,所以C选项错误;我国消费税原则上实行单一环节一次课征的办法,所以E选项错误。

第6题:

下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)

B.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

C.成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

D.(成本+消费税)÷(1-消费税税率)


正确答案:C

第7题:

关于现行消费税的税率规定,下列表述正确的是( )。

A.啤酒销售价格在3500元/吨以下的,适用定额税率为220元/吨

B.进口卷烟一律适用比例税率45%

C.粮食白酒适用定额税率,薯类白酒不适用定额税率

D.在比例税率中,最高税率为45%,最低税率为3%


正确答案:D

第8题:

下列关于消费税的说法中错误的是( )。

A.消费税是价内税

B.消费税是流转税

C.消费税实行单环节课征制

D.消费税均按比例税率课征


正确答案:D
D 解析:消费税的税率同时采用比例税率和定额税率。对于黄酒、汽油、柴油等供求矛盾基本平衡、价格差异不大、计量单位规范的消费品,实行定额税率。对烟、白酒、化妆品、护肤护发品等一类供求矛盾突出、价格差异大且变化大、计量单位不规范的消费品,实行比例税率。

第9题:

下列关于消费税的说法,哪一项是错误的?( )

A.消费税的税基为销售额或销售数量
B.消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额,按不同消费品分别采用比例税率和定额税率
C.消费税的征税对象包括汽车轮胎
D.对纳税人出口应税消费品,应当免征消费税

答案:D
解析:
对纳税人出口应税消费品,免征消费税;国务院另有规定的除外。故D选项错误,其他正确。

第10题:

消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列关于消费税的表述中错误的是( )。
A.税负最终由消费者承担
B.环环征收
C.只对一部分消费品和消费行为征税
D.消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况,制定不同的税率


答案:B
解析:
消费税的特征是:①只对一部分消费品和消费行为征税;②只在消费品生产、流通或消费的某一环节征税;③根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况,制定不同的税率;④税负最终要转嫁到消费者身上,由消费者负担。

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