注册会计师
某中国公民，2019年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为（ ）元。（该人2019年未取得上述所得之外的其他综合所得） A.1400 B.1200 C.6640 D.0
题目
B.1200
C.6640
D.0
相似问题和答案
第1题：
甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。要求：
(1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算偶然所得应纳的个人所得税。
(4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。
(1)工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(3 300-30-100-1 600)×10%-25+3 000×5%=282(元) (2)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=[10 000×(1-20%)-1 000]×20%=1 400(元) (3)偶然所得应纳个人所得税=(20 000-8 000)×20%=2 400(元) (4)从1国取得的设计劳务收入按我国税法计算 应纳个人所得税额=35 000×(1-20%)×30%-2 000=6 400(元) 不超过在境外实际缴纳的税额7 000元，因
第2题：
高级工程师李某2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A 国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A．0
B．180
C．200
D．280
第3题：
甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。
A．上述所得在甲国不用缴纳所得税
B．李先生应在甲国补缴所得税5000元
C．李先生应在甲国补缴所得税15000元
D．李先生应在甲国补缴所得税25000元
本题考查抵免法的计算。综合抵免限额＝200000×20%+150000×30%＝85000(元)，实际已纳税额＝200000×25%+150000×20%＝80000(元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元甲国应对上述所得征收所得税＝200000×20%+150000×30%－80000＝5000(元)。
第4题：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为（ ）万元。
B.110
C.80
D.150
A国的抵免限额＝200×25％＝50（万元），实际在A国已纳税额40万元，需补税。
汇总纳税的应纳税额＝600×25％－40＝110（万元）
第5题：
中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。
A．4800
B．5200
C．8800
D．7400
［答案］：C
［解析］：
在A国取得的所得应缴纳个人所得税=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）＞15000元，A国取得的所得在中国境内应补缴个人所得税=18600-15000=3600（元）；18600元20000元，B国取得的所得在中国境内不用补税。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000+3600=8800（元）。
第6题：
某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A．0
B．208
C．180
D．280
解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-(3000+300)+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)。
第7题：
李某为中国居民，2008～2009年在国外取得以下所得：
(1)2008年从A国取得股息所得折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税l500元；从A国取得财产转让所得折合人民币l2000元，已在A国缴纳个人所得税2600元。
(2)2009年从A国取得特许权使用费所得折合人民币25000元，已在A国缴纳个人所得税4800元；从A国取得财产租赁所得15000元，已在A国缴纳个人所得税2800元。
要求：计算李某2008年和2009年在应在我国补缴的个人所得税。
个人取得境外所得，对在境外已经缴纳的税款，可以在我国税法规定的限额内据实抵扣超过限额的部分不得在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度仍来自该国家或地区的不足限额中补扣。
(1)2008年来自A国所得抵免限额=8000×20%+12000×20%=4000(元)
在A国实际缴纳个人所得税=1500+2600=4100(元)，4100-4000=100(元)可在以后年度抵扣。2008年不需要补缴个人所得税。
(2)2009年来自A国所得抵免限额=25000×20%+15000×20%=8000(元)在A国实际缴纳个人所得税=4800+2800=7600(元)，2008年超过限额的部分l00元可在2009年扣除。
2009年应补缴个人所得税=8000-7600-100=300(元)
第8题：
某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税( )元。
A．145
B．210
C．385
D．295
第9题：
境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25%=46.25(万元)
2012 年A国所得税扣除限额=46.25×(20+5)/185=6.25(万元)
在A国已纳所得税税额 5 万元小于A国扣除限额，由于 6.25-5=1.25(万元)，上年度超过扣除限额的部分，可以全部在本年扣除。
在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25(万元)
第10题：
（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。
（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。
（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补（ ）万元。
B.300
C.220
D.200