注册会计师

扣缴义务人扣缴企业所得税时，支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价，进行外币折算时应采用（　　）人民币汇率中间价折合成人民币。A.填开税收缴款书之日 B.扣缴义务发生之日 C.作出扣缴税款决定之日 D.扣缴义务发生之日前一日

题目
扣缴义务人扣缴企业所得税时，支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价，进行外币折算时应采用（　　）人民币汇率中间价折合成人民币。

A.填开税收缴款书之日
B.扣缴义务发生之日
C.作出扣缴税款决定之日
D.扣缴义务发生之日前一日
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

我国企业所得税法规定：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照( )。

A.月度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

B.季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

C.月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

D.年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额


正确答案：C

第2题：

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（ ）


正确答案：√
本题考核企业所得税计税货币的有关规定。

第3题：

下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有( )

A.在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B.企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额 C.企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D.企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E.企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的 折算汇率折合的人民币金额之间的差额


正确答案：DE

在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额，应资本化计入资产成本，不能计入财务费用，故选项A错误；企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额应计入公允价值变动损益，不计入财务费用，故选项B错误；企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折 算的人民币金额之间的差额，应作为减值计入资产减值损失，选项C错误（教材中没有涉及本考点）。选项DE正确。

第4题：

下列关于非居民企业所得税管理说法不正确的是（ ）。

A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
B.扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起15 日内缴入国库
C.扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额
D.扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日

答案：B
解析：
选项B，扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起7 日内缴入国库

第5题：

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（ ）。

A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库
B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人
C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告

答案：B
解析：
（1）选项A：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；
（2）选项C：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关“可以”指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人；税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，其中到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项；
（3）选项D：非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税额的款项，并在1日内向其主管税务机关报告。

【知识点】 其他

第6题：

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：本题考核企业所得税计税货币。

第7题：

对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）


正确答案：√
本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

第8题：

下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有( )。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的可供出售非货币性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备贷款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额


正确答案：DE
解析：选项A，在资本化期间内，如果是专门借款的利息产生的汇兑差额，应予以资本化，如果是一般借款利息产生的汇兑差额，应该计入当期的财务费用；选项B，汇兑差额应计入资本公积；选项C，对于以外币计价的原材料，由于以历史成本计量，因此期末不应改变其记账本位和金额，不产生汇兑差额。

第9题：

下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是(　)。

A.对非居民企业在中国境内未设立机构.场所，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

答案：C
解析：
选项C，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。

第10题：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。到期应支付的款项，是指支付人按照（）原则应当计入相关成本、费用的应付款项。

  • A、收付实现制
  • B、权责发生制
  • C、收入与费用配比
  • D、及时性

正确答案:B

更多相关问题
相关内容