注册会计师
甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 56.5万元，该设备 2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 106万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.6.5 B.6.2 C.6.34 D.6.7
题目
甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 56.5万元，该设备 2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 106万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.6.5
B.6.2
C.6.34
D.6.7
B.6.2
C.6.34
D.6.7
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相似问题和答案
第1题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（ ）万元。
A.1.50
B.0
C.2.4
D.10.5
B.0
C.2.4
D.10.5
答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（117－40）/（1＋3%）×2%＝1.50（万元）
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08
B.1.2
C.2.4
D.8.08
答案：D
解析：
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=70.2/(1+13%)×13%=8.08（万元）。
第3题：
某企业为一般纳税人,当月销售不需用的机器设备一台(购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额),取得价款10万元(含税),则销售该设备应缴纳增值税()元。
A.1941.75
B.0
C.130000
D.1960.78
正确答案：A
第4题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58
B.38.56
C.32.58
D.45.58
答案：A
解析：
该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。
第5题：
某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.1.93
B.0.41
C.0.27
D.2.03
B.0.41
C.0.27
D.2.03
答案：A
解析：
一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，采用一-般计算方法缴纳增值税。应纳增值税=14/ ( 1+16%) x 16%=1.93 (万元)。
第6题：
某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过（未抵扣过进项税额）的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（ ???）万元。
A.0.09
B.1.71
C.2.6
D.13.16
B.1.71
C.2.6
D.13.16
答案：B
解析：
纳税人出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备净值/已使用过的设备原值
已使用过的设备净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧
所以该设备退（免）税计税依据=20×（23.4-8）/23.4=13.16（万元）。应退税额=13.16×13%=1.71（万元）。
已使用过的设备净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧
所以该设备退（免）税计税依据=20×（23.4-8）/23.4=13.16（万元）。应退税额=13.16×13%=1.71（万元）。
第7题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明不含税价款100万元，已抵扣进项税额，目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（ ）万元。
A.7.8
B.0
C.2.4
D.10.5
B.0
C.2.4
D.10.5
答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（100－40）×13%＝7.8（万元）
第8题：
某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08
B.1.2
C.2.4
D.8.08
答案：D
解析：
本题考查简易征收率的计算。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）
一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）
第9题：
某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08
B.1.07
C.6.72
D.8.08
答案：C
解析：
该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o
第10题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年1月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价税合计金额20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A.0.39
B.0.40
C.2.91
D.3.40
B.0.40
C.2.91
D.3.40
答案：A
解析：
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为増值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依3%征收率减按2%收増值税。该企业销售旧设备应纳増值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。