注册会计师
某高新技术企业（增值税一般纳税人）2019年2月聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该企业2018年的业务资料如下： （1）全年取得产品销售收入8000万元，发生的产品销售成本2500万元，发生的税金及附加480万元，发生的销售费用500万元、管理费用600万元、财务费用200万元。取得营业外收入360万元、营业外支出80万元、投资收益180万元。 （2）计入成本费用的全年实际发生的工资薪金总额为1000万（含向残疾职工支付的工资20万元）、实际发生的职工福利费160万
题目
（1）全年取得产品销售收入8000万元，发生的产品销售成本2500万元，发生的税金及附加480万元，发生的销售费用500万元、管理费用600万元、财务费用200万元。取得营业外收入360万元、营业外支出80万元、投资收益180万元。
（2）计入成本费用的全年实际发生的工资薪金总额为1000万（含向残疾职工支付的工资20万元）、实际发生的职工福利费160万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费18万元。
（3）向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的2000万元的利息支出150万元（该企业对本企业的权益性投资为800万元），金融机构同期同类贷款年利率为6%。
（4）发生广告费支出100万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为15万元。
（5）发生研发费用支出64万元。
（6）营业外支出80万元中的50万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。
（7）转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入140万元。但因历史原因，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。
（8）企业2018年已实际预缴企业所得税560万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额。
（2）计算该企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（3）计算该企业向关联企业借款应调整的应纳税所得额。
（4）计算该企业广告费应调整的应纳税所得额。
（5）计算该企业发生的研发费用应调整的应纳税所得额。
（6）计算该企业转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
（7）计算该企业2018年的应纳税所得额。
（8）计算该企业汇算清缴时应补（退）的企业所得税额。
相似问题和答案
第1题：
某税务师事务所在2010年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?
(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。
(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。
(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。
第2题：
某有限合伙企业拟聘请B会计师事务所为其年度会计报告审计，有限合伙人A可以参与对会计师事务所的选择，并获取经审计的有限合伙企业财务会计报告。 ( )
A．正确
B．错误
解析：本题考核有限合伙企业事务执行的规定。根据规定，有限合伙人是不能执行合伙企业事务的，但参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所不视为执行合伙事务。
第3题：
不是注册会计师及其所在的会计师事务所的法定业务范围。
A．办理企业合并事宜中的审计业务
B．办理企业分立事宜中的审计业务
C．办理企业往来结算事宜中的催债业务
D．办理企业清算事宜中的审计业务
解析：催债业务属于企业内部事务，是会计的工作职责。注册会计师及其所在的会计师事务所的法定业务范围有：(1)审查企业财务会计报告，出具审计报告；(2)验证企业资本，出具验资报告；(3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；(4)法律、行政法规规定的其他审计业务。
第4题：
某有限合伙企业拟聘请B会计师事务所为其年度会计报告审计，有限合伙人A可以参与对会计师事务所的选择，并获取经审计的有限合伙企业财务会计报告。（ ）
本题考核有限合伙企业事务执行的规定。根据规定，有限合伙人是不能执行合伙企业事务的，但参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所不视为执行合伙事务。
【该题针对“有限合伙企业事务执行”知识点进行考核】
第5题：
某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?
(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。
(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。
(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。
(4)事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，并未造成少纳所得税。
第6题：
A有限合伙企业拟聘请B会计师事务所为其年度会计报告审计，该企业的有限合伙人参与了对会计师事务所的选择，并获取了经审计的有限合伙企业财务会计报告。根据《合伙企业法》的有关规定，该有限合伙人的做法是不符合规定的。 ( )
A．正确
B．错误
解析：本题考核有限合伙企业事务执行的规定。根据规定，有限合伙人是不能执行合伙企业事务的，但参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所不视为执行合伙事务。
第7题：
某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
A．建账建制和办理账务
B．办理增值税专用发票领购手续
C．办理纳税和减免税申报
D．税收咨询、税收筹划业务
【解析】P476
第8题：
某外资企业老板迈克准备将企业分为两家，遂聘请美国一家著名的会计师事务所对企业进行验资，其会计报表全部用美元计算，并在瑞士的一家银行开立了账户。则该企业的行为有哪些不符合中国法律?（ ）。
A．聘请美国会计师事务所而非中国会计师事务所
B．会计报表全部用美元计算
C．在瑞士开立银行账户
D．擅自决定企业分离
【考点】外资企业的合并、分立事项的有关规定
【解析】《外资企业法》第10条规定，外资企业分立、合并或者其他重要事项变更，应当报审查批准机关批准，并向工商行政管理机关办理变更登记手续。所以D项不合法。
《外资企业法实施细则》第17条规定，外资企业的分立、合并或者由于其他原因导致资本发生重大变动，须经审批机关批准，并应当聘请中国的注册会计师验证和出具验资报告；经审批机关批准后，向工商行政管理机关办理变更登记手续。所以A项不合法。
《外资企业法实施细则》第60条第2款规定，外资企业的年度会计报表和清算会计报表，应当依照中国财政、税务机关的规定编制。以外币编报会计报表的，应当同时编报外币折合为人民币的会计报表。所以B项不合法。
《外资企业法》第18条第2款规定，外资企业应当在中国银行或者国家外汇管理机关指定的银行开户。所以C项不合法
第9题：
某企业为了节约成本，没有设计会计，该企业可以从本地的一家会计师事务所聘请一位注册会计师为他的企业代理记账。( )
此题为判断题(对，错)。
第10题：
A有限合伙企业拟聘请B会计师事务所为其年度会计报告审计，该企业的有限合伙人参与了对会计师事务所的选择，并获取了经审计的有限合伙企业财务会计报告。根据《合伙企业法》的有关规定，该有限合伙人的做法是不符合规定的。（ ）
本题考核有限合伙企业事务执行的规定。根据规定，有限合伙人是不能执行合伙企业事务的，但参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所不视为执行合伙事务。