注册会计师

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。

题目
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:高档化妆品适用的消费税率()。

A.30%

B.15%

C.10%

D.5%


参考答案：B

第2题：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价(不含增值税)为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为()

A、150万元

B、120万元

C、175.5万元

D、124.5万元


参考答案：B

第3题：

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）


参考答案：A, D

（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。
乙企业应代收代缴的消费税=78×2×30%=46.8（万元）。
（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲化妆品生产企业销售委托加工收回的已税香水的不含税价格（37.44÷1.17=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。
（3）将委托加工收回的已税香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回香水已纳的消费税。
（4）甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×30%+37.44÷（1+17%）×30%-46.8=52.8（万元）。

第4题：

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（　）万元。


A.15

B.17

C.22.5

D.25.5

答案：C
解析：
本题考查消费税应纳税额的计算。

已知：该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元

将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元

（100＋50）×15%＝22.5（万元）

第5题：

某日用化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2019年11月1日向某大型商场销售高档化妆品一－批,开具增值税专用发票,取得不含税销售额30万元,增值税额5.1万元;10日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含税销售额4.68万元。计算该企业11月份应缴纳的消费税额。


参考答案：应缴纳的消费税额=[30+4.68÷(1+13%)]×15%=5.12(万元)

第6题：

某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,增值税专用发票上注明价款30万元,增值税4.8万元,同时收取运费109元,取得运费专用发票。请分析:该项销售的消费税应税销售额应包括()。

A.专用发票价款30万元及不含税运费

B.专用发票价款30万元及增值税4.8万元

C.专用发票价款30万元

D.专用发票价款30万元、增值税4.8万元及运费


参考答案：A

第7题：

某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。下列关于业务(1)说法正确的是()

某化妆品生产企业为一般纳税人，(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30%。要求：根据上述资料回答下列问题：

(1)下列关于业务(1)说法正确的是()

A.应纳增值税为5.1万元

B.应纳消费税为7.69万元

C.应纳消费税为9万元

D.应纳增值税为3.9万元

(2)下列关于业务(2)说法正确的是()。

A.应纳增值税为0.80万元

B.应纳消费税为1.2万元

C.应纳消费税为1.4万元

D.应纳增值税为0.68万元


参考答案：AC；BD

第8题：

某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2018年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:该项销售应缴纳的消费税为()万元。

A.0.6

B.0.7

C.0.64

D.0.62


参考答案：A

第9题：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额190万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元．外购散装化妆品时，取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期生产销售化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）万元。

A．28.2

B．3012

C．70.2

D．54


正确答案：D

第10题：

甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（　　）。

A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元
B.乙企业应代收代缴消费税60万元
C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元

答案：A,D
解析：
（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×2×15%=23.4（万元）。（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲高档化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格（37.12÷1.16=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。（3）将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回高档香水已纳的消费税。（4）甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.12÷（1+16%）×15%-23.4=26.4（万元）。

更多相关问题
相关内容