注册会计师
某机关2019年10月从汽车4S店购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。 A.以保险公司的票据为保险公司代收的保险费0.33万元 B.车辆价款15万元 C.增值税税款2.6万元 D.车辆价款中包含的消费税1.5万元
题目
某机关2019年10月从汽车4S店购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。
A.以保险公司的票据为保险公司代收的保险费0.33万元
B.车辆价款15万元
C.增值税税款2.6万元
D.车辆价款中包含的消费税1.5万元
B.车辆价款15万元
C.增值税税款2.6万元
D.车辆价款中包含的消费税1.5万元
参考答案和解析
答案：B,D
解析：
选项A、C：用委托方票据收取的代收款项、增值税税款均不并入车辆购置税计税依据缴纳车辆购置税。
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相似问题和答案
第1题：
下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）
A.某4S店进口的一辆用于销售的小汽车
B.乙企业购买一辆小轿车自用
C.某4S店中待出售的小汽车
D.甲企业购进用于奖励职工的小汽车
B.乙企业购买一辆小轿车自用
C.某4S店中待出售的小汽车
D.甲企业购进用于奖励职工的小汽车
答案：B
解析：
车辆购置的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。
第2题：
2019年7月，王某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付不含增值税的购车款200000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
A.20000
B.17241.38
C.20500
D.23800
B.17241.38
C.20500
D.23800
答案：A
解析：
保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税的计税依据。王某应缴纳的车辆购置税=200000×10%=20000（元）。
第3题：
下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）
A.价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税
B.购买使用的小汽车计税价格里含增值税
C.进口自用小汽车的计税价格里包括消费税
D.销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格
E.购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格
参考答案：A, C, E
选项B，车辆购置税的计税依据里不含增值税；选项D，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。
选项B，车辆购置税的计税依据里不含增值税；选项D，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。
第4题：
某机关2020年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。
A.以保险公司的票据为保险公司代收的保险费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
??
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
??
答案：C,D
解析：
选项A，保险费是代收款项，不作为车辆购置税的计税依据；选项B，车辆购置税的计税依据是纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税款。
第5题：
（2019年）下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是（ ）
A.购车时随购车款同时支付的车辆装饰费
B.购车时支付的增值税
C.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费
D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费
B.购车时支付的增值税
C.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费
D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费
答案：A
解析：
支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。
第6题：
（2014年）张某2019年8月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元（保险公司开票）。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.2.05
B.2.22
C.2.26
D.2.39
B.2.22
C.2.26
D.2.39
答案：D
解析：
应纳车辆购置税=（24+2+1）÷（1+13%）×10%=2.39（万元）。
第7题：
2019年6月蔡成功从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）115260元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。蔡成功应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
A.12000
B.10200
C.13040
D.10400
B.10200
C.13040
D.10400
答案：B
解析：
115260÷（1+13%）×10%=10200（元）。
第8题：
关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。
A．购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税
B．购买者购买应税车辆时，支付的控购费应并入计税价格计征车辆置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格一关税完税价格+关税+消费税
正确答案：CD
支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税；购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。
支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税；购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。
第9题：
下列选项中，符合车辆购置税计税依据相关规定的有（ ）。
A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费并入计税依据中计税
B.购买自用应税车辆时，支付的优质费，应并入计税依据计税
C.汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税
D.获奖取得自用应税车辆时，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格
B.购买自用应税车辆时，支付的优质费，应并入计税依据计税
C.汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税
D.获奖取得自用应税车辆时，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格
答案：A,B,D
解析：
选项C：代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位的价外费用，并入计税依据一并纳税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务，不作为价外费用并入计税依据计算缴纳车辆购置税。
第10题：
2019年7月王某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付不含增值税购车款100000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费2500元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
A.10000
B.8620.69
C.10250
D.8849.56
B.8620.69
C.10250
D.8849.56
答案：A
解析：
保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税的计税依据。王某应缴纳的车辆购置税=100000×10%=10000（元）。