注册会计师

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。A．1386(贷方)B．2970(贷方)C．3432(贷方)D．3600(贷方)

题目

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。

A．1386(贷方)

B．2970(贷方)

C．3432(贷方)

D．3600(贷方)

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元；本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为（）万元。

A2845

B375

C992.5

D2075


A
略

第2题：

某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（ ）元。

A．贷方3300

B．贷方4700

C．贷方1900

D．借方1400


正确答案：C
由于税率变动而调整“递延税款”余额的金额（借方）＝8000÷40%×（40%－30%）＝1400元；本期发生的会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异对所得税的影响额（贷方）＝10000×33%＝3300元，该企业本年“递延税款”科目发生额为＝3300－1400＝1900（贷方）。 

第3题：

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（ ）万元。

A．1386（贷方）

B．2970（贷方）

C．3432（贷方）

D．3600（贷方）


正确答案：B

第4题：

甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。

A．430

B．297

C．141.9

D．363


正确答案：B
解析：甲公司本期“递延所得税负债”账户的贷方余额=330-100×33%=297(万元)

第5题：

华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。

A．4320

B．5706

C．6534

D．7050


正确答案：D
解析：本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为：3600+3600/15%×(25%- 15%)+4200×25%=7050(元)

第6题：

某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

A．2 334

B．2 645.2

C．2 860.4

D．2 956.4


正确答案：A
解析：在所得税采用债务法核算的情况下，刘于以前年度确认入账的递延所得税资产或负债，应当按照现行所得税税率进行调整；对于当年发生的时间性差异则按本期适用的税率计算递延所得税资产或负债。本题中本期期末“递延所得税负债”科目的余额=(2 500.4/ 38%+1 200)×30%=2 334(万元)。

第7题：

乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33％；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30％；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（ ）万元。

A．3600

B．3864

C．3900

D．3960


正确答案：B
本期期末“递延税款”账户的贷方余额＝ 3300+（3500-300）×30%-1200×33%=3864

第8题：

乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。

A．3600

B．3864

C．3900

D．3960


正确答案：B
解析：“递延税款”账户的贷方余额=3300+3500×30%—300×30%—1200×33%=3864万元。

第9题：

某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。

A．贷方1000

B．贷方1750

C．贷方2750

D．借方1750


正确答案：C
解析：2500×40%+8260/33%(40%-33%)=2750(贷方)。

相关内容